朱菲菲编著的《把握公司命脉管理者必修财务课(全新版)》是一本立足于企业管理者角度来了解财务工作的书籍，书中全面介绍了管理者应该掌握的财务知识，从全局出发看待企业的财务工作。
全书共12章，主要包括管理者应掌握的基础财务知识、如何看懂各种财务报表以及财务数据背后潜藏的信息和风险等内容，不仅从几大报表出发全面介绍了财务管理工作，还从数据的由来和数据异常中分析企业存在的经营问题。
本书采用很多实际案例，同时选取了有说服力的真实数据来增加内容的实用性，让读者在看书的过程中能身临其境地感受企业管理者是如何进行财务管理工作的。本书的主要读者群定位于企业管理者，包括即将晋升为管理者的读者也能从本书中学到很多有用的财务知识和工作方法。

第1章 企业管理者要知道的财务常识
入门概念不可少
会计是财务的基础
会计六要素
什么是财务管理
什么该做，什么不用做
财务章与公司公章要分开
分清各财务人员的工作职责
管理者的工作是监督和维护
老板只看报表，不看账簿
熟悉并调整财务结构
财务管理者要关注财务预算
例1-1 不按预算走，钱不够花了
管理者修习财务课的理由
老板为什么要懂会计学
例1-2 不懂财务的管理者注定走不远
清楚财务动向，把握发展方向
报表是怎么编制出来的
承担会计法律责任，更好地经营公司
第2章 通过资产负债表了解真实家当
资产负债表的组成
资产的结构
负债的内容
隐性负债的危害后劲大
所有者权益的构成
管理者眼中的资产负债表
资产是公司资金的占有
所有者权益是管理者所投资金
例2-1 溢价投入计入资本公积
负债是公司资金的其他来源
资产负债数据给予管理者的信息
哪些数据表现公司的经营效率
提高公司经营效率的关键点
什么指标可以分析公司的偿债能力
如何提高偿债能力
通过资产负债表看要求权
例2-2 资产负债表体现股东的要求权
第3章 资产负债表中的数据异常
资产数据异常所表达的信息
固定资产的投入是否被充分使用
资产负债表包括所有资产吗
例3-1 企业的钱私用，固定资产不是企业的
无形资产是否对有形资产造成影响
负债数据异常说明什么
融资渠道的变化
公司的金钱来往有问题
例3-2 业务收入涨了，税费少交了，是好事儿吗
负债的合理化和均衡性
供货商的合作意愿
所有者权益数据异常是征兆
股东的投资意愿发生改变
股东的恶意收购行为
未分配利润科目为负数
市场行情对所有者权益的影响
第4章 看利润表掌握公司的盈亏情况
弄懂利润表的结构是基础
公司的进账科目
经营过程中要支出的钱
公司盈利情况
管理者如何从利润表中获取信息
用利润表数据分析公司盈利能力
收到的钱算不算销售收入
营业外收入过多怎么办
老板到底关心哪个利润指标
盈利不等于赚钱
例4-1 财务中的绝#值与相对值
管理者怎样找出利润表中的作假行为
明确利润表的造假方式
利润突增或突减时要提高警惕
从利润造假的原因出发推断作假行为
例4-2 金钱欲望是做假账的祸源
第5章 现金流量表反映公司短期生存能力
通过现金流量表掌握公司经营活动
从现金流量科目中了解公司营业活动
哪些现金流量反映投资活动
筹资活动产生的现金流量
现金流量表中隐藏的概念
现金与约当现金的区别
现金流中的进出账可能与利润不匹配
例5-1 代理商，你先进货不给钱
现金流量表反映企业的资信水平和价值
管理者如何通过现金流量表做出决策
分析现金流量表，看公司是否有钱花
例5-2 现金流量净额增加，企业不一定有钱花
用现金流量表诊断企业的健康状况
以现金流量表作为投资项目的选择依据
例5-3 现金流量表数据告诉你如何选择投资项目
怎么通过现金流量表提升筹资成功率
第6章 通过所有者权益变动表了解股东动向
所有者权益如何变动
实收资本减少或增加
资本公积的增减变动
盈余公积的变动是被动的
例6-1 盈余公积很无奈，跟着别人变
变动项目与未分配利润的相互影响
管理者如何应对所有者权益的变动
留住原股东，争取新投资
例6-2 应对所有者权益的变动不及时，错失良机
管理者怎么做可以才提高资本公积
例6-3 选好投资币种，不增加实收资本也能提高资本公积
货币时间价值的变化避无可避
找出所有者权益变动表中的不正常数据
所有者权益的数据重复统计
用盈余公积弥补亏损，所有者权益不变
例6-4 盈余公积弥补亏损的前后所有者权益对比
转销无须偿还的应付账款引起所有者权益改变
第7章 为员工创造健全的财务制度
确定企业财务管理目标
利润最大化
例7-1 利润最大化不能忽视的货币时间价值
股东财富最大化
企业价值最大化
例7-2 用加权平均资金成本衡量企业价值#大化
不同财务制度的选择
收付实现制和权责发生制的区别
例7-3 权责发生制与收付实现制的区别
公司性质与会计制度对号入座
清楚区分财务员工和领导者的职能
制定财务管理相关机制
财务管理机制有哪些
例7-4 责任约束是约束机制的重要组成部分
财务机构与人员管理制度
其他财务工作制度
第8章 公司与税务机关的关系
公司经营，交税是义务
中小公司财务报表的税务导向
公司报税的程序
例8-1 城镇土地使用税的缴纳

钱是经营企业必需的重要物质资源，因此财务是管理
企业必须要学会的知识。一个企业如果缺乏资金支持，则
运营困难，发展缓慢甚至停步不前。可以说，财务是企业
发展的命脉。
然而，懂财务不仅仅是公司财务人员的必备素质，更
是企业领导者管理好公司的前提条件。因此，为了做好企
业管理，领导者必须学习财务课。
管理者学习的财务知识与一般的财务人员有所不同，
除了要了解一些基础的财务知识外，更重要的是学会如何
从管理者的角度看待财务问题，进而帮助自己做出正确的
经营决策。
在这样的需求下我们编著了本书，希望通过本书介绍
的财务知识，帮助管理者或即将成为管理者的读者解决当
下财务知识不牢固、财务观念不准确的问题，让管理者学
会如何看懂财务报表，如何分析数据存在的异常，如何从
异常数据中看到企业经营存在的问题，以及如何对症下药
，采取有效措施和做出财务决策。
本书包括12章内容，具体章节的内容如下所示：
◎第一部分：第1章
本部分主要介绍管理者需要了解的财务常识和一些基
本的财务知识，如报表编制的流程和管理者的财务工作重
点知识等。
◎第二部分：第2～6章
本部分主要介绍资产负债表、利润表、现金流量表和
所有者权益变动表等重要报表，讲解管理者如何看报表，
如何从报表中找到异常数据以及如何从异常数据中分析出
企业经营存在的问题。
◎第三部分：第7～11章
本部分重点讲解财务制度、税务问题、项目投资涉及
的财务知识和报表中反映的财务风险等内容。跳脱出财务
报表，站在更全局的角度帮助管理者学习如何做好财务管
理。
◎第四部分：第12章
最后一部分重点罗列了一些管理者在财务工作中容易
遇到或忽略的问题，是对前面知识的补充和丰富。
本书语言严谨，整个创作过程都紧紧围绕实际财务工
作来进行，书中列举的案例都经过了严格的数据真实性与
合理性考察，以期为读者营造一个更加真实的学习氛围。
书中穿插的小栏目起到补充知识的作用，让读者可以全方
位掌握财务管理工作。本书中所述的“员工”均为财务或
税务工作人员。本书读者群主要集中在企业管理者，即将
成为管理者的人员也能参考本书内容。
最后，希望所有读者能够从本书中收获想学的知识，
在实际工作中发挥作用。
编者
2019年3月

“不怕数字不识人，就怕人们不识数”，领导把好关，查好账，企业才能财源滚滚。财务工作不仅是财务人员的事情，也是管理者需要了解的。要为企业的财务把好关，管理者学习财务知识是必不可少的。
经营企业的过程中，财务涉及方方面面，生产成本控制、员工工资发放、销售额确定以及盈利能力高低等，这些都需要管理者学会分析，并做出相应的经营策略。
朱菲菲经过多方考察与走访，不断总结成功人士的实践经验，整理出适合企业管理者学习的财务理论知识和技术分析方法，最终形成《把握公司命脉管理者必修财务课(全新版)》。通过对本书的学习，管理者可明确自己需要掌握哪些财务知识和技能，从而轻松应对财务难题，掌控企业的发展趋势。

入门概念不可少
生活和工作中的各种实战操作都源于对理论知识的验证，而企业管理者要想随时掌握公司的发展情况，尤其是财务状况，不得不了解一些财务基础知识。财务也是老板特别关心的一个问题，这关系到企业的经营是否赚钱。接下来，就从简单的入门概念着手，逐步学习财务知识。
会计是财务的基础
会计是核算和监督一个企业或组织经济活动的一种经济管理工作，也就是对企业各项资金来往情况进行登记结算。这项工作要以诸多凭证作为依据，要借助专门的技术方法，对企业的资金运行进行全面、综合、连续且系统的核算与监督，旨在提高企业的经济效益。
我国《企业会计准则》中对会计核算的目标做了明确规定：会计的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。那么，会计的具体职能有哪些呢？如图1-1所示。
会计是一个部门或机构资产往来问题的处理者，而会计学是对这些行为理论和规律进行总结。企业管理者需要通过学习会计学对经济活动的总结，来更好地经营自己的企业，所以了解会计知识是不可或缺的事。
会计六要素
相关工作人员将企业经济业务按照交易或事项的特征进行分类，便于企业统一规范记录这些经济活动，增加会计资料的效用，而会计要素就由此产生。我国《企业会计准则》将会计要素归纳为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润这六大类，系统有序地反映企业的财务状况和经营成果等情况。
（1）资产是一个企业的底子
资产是指企业拥有的或控制的财产物资，预期会给企业带来经济利益的资源。简单来说，就是企业的家底。会计中的资产类科目有很多，如现金、银行存款和固定资产等，具体内容将在第2章详细讲解。
从另一个方面来讲，资产就是企业从事经营活动所需的经济资源，可以帮助企业赚钱的“本金”。
资产的特征就是存在，并用于赚钱，必要时可转化为现金或现金等价物。比如企业生产加工产品，通过购置材料和机械设备等，加工过后对外出售，然后获得现金或银行存款收入。
财务小贴士
一些不能给企业带来经济利益的项目，不能作为企业的资产。当然，之前已经确认为资产的，但当前已不能为企业带来经济利益，此时，该项目也不能再作为企业的资产。
另外，要作为企业的资产，必须证明企业对其拥有所有权，或者企业控制了这些资产的所有权。如果既不为企业所有，又不为企业所控制，则不能确认为企业的资产。
（2）负债是企业的债务
负债是企业过去的交易或事项所形成的现时义务，主要引起企业经济利益流出。负债实际上是企业使用了别人的资金，到期后要依法偿还或支付。如果是未来才会发生的交易或事项形成的义务，不属于现时义务，也就不能确认为负债。如应付账款是企业已经发生了的交易，只不过需要未来支付，这一会计科目属于负债，但像“盈余公积”这样的科目，只有在企业一个会计周期结束后才发生相应的义务，因此不属于负债。另外，不能导致企业经济利益流出企业的，也不能确认为负债。
（3）所有者权益是企业及股东的收益
所有者权益也称股东权益，通常是企业资产扣除负债后，企业股东所拥有的剩余权益，也是企业的净资产，反映股东在企业资产中享有的经济利益。
从管理者的角度出发，所有者权益可以看成企业经营所需资金的另一来源。企业所有者权益的增加或减少主要视经营业绩好坏而定，经营亏损，所有者权益减少；反之，所有者权益增加。需要注意的是，所有者权益还包括企业因非日常活动所形成的利得和损失。
（4）收入是企业通过经营而获得的资金
收入是企业在日常经营活动中销售商品、提供劳务或让渡资产等形成的经济利益流入。收入反映了企业的经营业绩好坏，会导致所有者权益增加或减少，因此管理者需要特别注意。
只有企业日常经营活动获得的收益才是收入，而非日常经营活动获得的收益要计入利得而不是收入。同时，不会导致企业所有者权益增加的经济利益流入不能确认为收入。如企业向银行借入一笔款项，虽然也导致了经济利益流入企业，但所有者权益没有发生改变，而是企业承担了一项债务，因此确认为负债而不是收入。
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