《中国企业清算重整与兼并重组财税政策汇编》收录的财税政策均经执业多年的注册会计师和律师精心选辑。全书共分三编：编，财务。收录《中华人民共和国会计法》及中央财税部门关于企业清算、重整与兼并重组审计、财务核算和财务管理等方面的法规和政策性文件。第二编，税务。收录《中华人民共和国企业所得税法》及中央财税部门关于企业清算、重整与兼并重组方面的税收法规和政策性文件，分企业所得税、增值税、土地增值税、出口退税、契税、个人所得税以及涉税批复7个部分。第三编，地方财税。收录北京、上海、广东、江苏、浙江、湖南和安徽等20余个地方的财税政策性文件。

王辉，中国注册会计师、注册资产评估师、司法会计鉴定人。现任深圳市卓效清算事务有限公司总经理，兼任中南林业科技大学商学院会计硕士研究生校外导师。从事破产业务逾20年，担任数十家破产案件的管理人，为多家企业的破产重整、兼并重组提供财税服务。

目录编财务中华人民共和国会计法（2017年11月4日第二次修正）财政部、国务院国有资产监督管理委员会钢铁煤炭行业国有资产处置损失有关财务处理问题（财资〔2018〕1号2018年1月3日发布并实施）企业破产清算有关会计处理规定（财会〔2016〕23号2016年12月20日发布并实施）规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定（财会〔2016〕17号2016年9月22日发布并实施）财政部关于中央企业重组中退休人员统筹外费用财务管理问题的通知（财企〔2010〕84号2010年5月21日发布）中央下放地方政策性关闭破产有色金属矿山企业尾矿库闭库治理安全工程项目和补助资金管理暂行办法（财企〔2009〕120号2009年7月8日公布并实施）财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知（财企〔2009〕117号2009年6月25日发布并实施）上市公司执行企业会计准则监管问题解答（会计部函〔2009〕60号2009年第2期）中央企业清产核资工作方案（国资评价〔2003〕58号2003年9月2日发布）国有企业资产损失认定工作规则（国资评价〔2003〕72号2003年9月13日公布并实施）国有企业清产核资工作规程（国资评价〔2003〕73号2003年9月13日公布并实施）国有企业清产核资资金核实工作规定（国资评价〔2003〕74号2003年9月13日公布并实施）国有企业清产核资经济鉴证工作规则（国资评价〔2003〕78号2003年9月18日公布并实施）国有企业清产核资办法（2003年9月9日国务院国有资产监督管理委员会令号公布并实施）企业资产损失财务处理暂行办法（财企〔2003〕233号2003年9月3日发布自2003年10月5日起执行）关于执行《企业会计制度》和相关会计准则有关问题解答（三）（财会〔2003〕29号2003年8月22日发布并实施）国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定（财会字〔1997〕28号1997年7月31日发布并实施）国有企业试行破产有关财务问题的暂行规定（财工字〔1996〕226号1996年8月20日发布并实施）财政部关于外商投资企业清算期财政财务管理有关规定的通知（财工字〔1995〕222号1995年7月9日发布并实施）第二编税务一、企业所得税中华人民共和国企业所得税法（2017年2月24日修正）中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年12月6日公布自2008年1月1日起施行）企业所得税税前扣除凭证管理办法（国家税务总局公告2018年第28号2018年6月6日发布自2008年7月1日起施行）国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告（国家税务总局公告2018年5号2018年4月10日发布）国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第81号2016年12月9日发布并实施）国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告（国家税务总局公告2015年第48号2015年6月24日发布自2015年1月1日起实施）国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告（国家税务总局公告2015年第40号2015年5月27日发布）国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2015年第25号2015年4月27日发布）财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知（财税〔2015〕9号2015年1月15日发布）财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税〔2014〕109号2014年12月25日发布自2014年1月1日起执行）国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2014年8号2014年3月17日发布）财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知（财税〔2012〕5号2012年1月29日发布）企业资产损失所得税税前扣除管理办法（国家税务总局公告2011年第25号2011年3月31日发布自2011年1月1日起施行）国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2010年第29号2010年12月24日发布自2010年1月1日起施行）国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2010年9号2010年10月27日发布自2010年11月26日起执行）国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2010年第6号2010年7月28日发布自2010年1月1日起执行）企业重组业务企业所得税管理办法（国家税务总局公告2010年第4号2010年7月26日发布自2010年1月1日起施行）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函〔2010〕79号2010年2月22日发布）国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知（国税函〔2009〕772号2009年12月31日发布）国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知（国税函〔2009〕684号2009年12月4日发布）国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知（国税函〔2009〕388号2009年7月17日发布）企业资产损失税前扣除管理暂行办法（国税发〔2009〕88号2009年5月4日公布自2008年1月1日起执行）财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税〔2009〕59号2009年4月30日发布自2008年1月1日起执行）财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（财税〔2009〕60号2009年4月30日发布自2008年1月1日起执行）财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知（财税〔2009〕64号2009年4月30日发布）财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税〔2009〕57号2009年4月16日发布自2008年1月1日起执行）企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则(试行)（国税发〔2007〕9号2007年2月2日发布自2007年3月1日起实行）国家税务总局关于企业财产损失所得税前扣除中有关涉税鉴证业务问题的通知（国税发〔2006〕185号2006年12月26日发布）企业财产损失所得税前扣除管理办法（国家税务总局令3号2005年6月3日第4次局务会议审议通过2005年8月9日发布自2005年9月1日起施行）国家税务总局关于金融企业呆帐损失税前扣除审批事项的通知（国税发〔2003〕73号2003年6月19日发布自2003年6月1日起执行）财政部国家税务总局关于对企业兼并破产中不予核销的银行呆、坏账损失营业税抵扣问题的通知（财税字〔1997〕100号1997年8月1日发布）二、增值税国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2013年第66号2013年11月19日发布自2013年12月1日起施行）国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第55号2012年12月13日发布自2013年1月1日起施行）国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年3号2011年2月18日发布自2011年3月1日起执行）国家税务总局关于企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额处理问题的批复（国税函〔1998〕429号1998年7月16日发布）三、土地增值税财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税〔2015〕5号2015年2月2日发布）财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（财税〔2006〕21号2006年3月2日发布自2006年3月2日起执行）财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知（财税字〔1995〕48号1995年5月25日发布）四、出口退税国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第30号2013年6月9日发布自2013年8月1日起执行）五、契税财政部国家税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知（财税〔2018〕17号2018年3月2日发布）财政部国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知（财税〔2015〕37号2015年3月31日发布）财政部国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知（财税〔2012〕4号2012年1月12日发布）国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知（国税发〔2009〕89号2009年4月28日发布）财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知（财税〔2008〕175号2008年12月29日发布）国家税务总局关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知（国税函〔2006〕844号2006年8月28日发布并执行）财政部国家税务总局关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知（财税〔2006〕41号2006年3月29日发布）财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知（财税〔2003〕184号2003年8月20日发布）六、个人所得税财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（财税〔2001〕157号2001年9月10日发布自2001年10月1日起执行）国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（国税发〔2000〕77号2000年5月8日发布自2000年6月1日起执行）国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（国税发〔1999〕178号1999年9月23日发布自1999年10月1日起执行）七、涉税批复国家税务总局关于大屯煤电(集团)有限责任公司债转股及减资企业所得税处理问题的批复（税总函〔2015〕221号2015年4月28日发布）国家税务总局关于鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司资产损失税前扣除问题的批复（税总函〔2015〕193号2015年4月7日发布）国家税务总局关于税务机关协助执行人民法院裁定有关问题的批复（税总函〔2013〕466号2013年8月26日发布）最高人民法院关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复（法释〔2012〕9号2012年6月26日发布自2012年7月12日起施行）国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复（国税函〔2009〕1号2009年1月4日发布）国家税务总局关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复（国税函〔2007〕1272号2007年12月18日发布）国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函（国税函〔2005〕869号2005年9月12日发布）国家税务总局关于以房屋抵顶债务应征收营业税问题的批复（国税函〔1998〕771号1998年12月15日发布）第三编地 方 财 税北京北京市国家税务局北京市地方税务局关于企业资产损失所得税税前扣除有关问题的公告（北京市国家税务局北京市地方税务局公告〔2011〕16号2011年12月31日发布自2011年1月1日起施行）北京市国家税务局转发《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》的通知（京国税函〔2010〕87号2010年8月12日发布）北京市国家税务局转发《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》的通知（京国税发〔2009〕117号2009年6月11日发布）北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（京财税〔2009〕1000号2009年5月27日发布）北京市地方税务局转发国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复（京地税企〔2009〕29号2009年2月9日发布）北京市地方税务局非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入企业所得税应纳税所得管理规定（京地税企〔2004〕584号2004年12月14日发布自2004年7月1日起执行）北京市国家税务局转发国家税务总局关于《企业债务重组业务所得税处理办法》的文件的通知（京国税发〔2003〕65号2003年3月25日发布）上海上海市国家税务局上海市地方税务局关于落实企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报工作的实施意见（沪国税函〔2016〕11号2016年2月4日发布）上海市国家税务局上海市地方税务局关于落实企业重组业务企业所得税特殊性税务处理工作的实施意见（沪国税函〔2015〕24号2015年9月29日发布）上海市国家税务局上海市地方税务局关于印发《上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程（试行）》的通知（沪国税所〔2011〕101号2011年9月29日发布自2011年1月1日起施行）上海市国家税务局上海市地方税务局关于进一步做好本市促进企业兼并重组相关税收工作的通知（沪国税法〔2011〕42号2011年12月2日发布）关于转发《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》及本市贯彻实施意见的通知（沪国税所〔2009〕112号2009年8月11日发布）广东深圳市国家税务局深圳市地方税务局关于明确2017年度企业所得税汇算清缴资产损失资料留存备查相关事宜的通知（2018年4月20日发布）深圳市国家税务局转发《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的通知（深国税发〔2011〕62号2011年5月7日发布）广东省国家税务局关于调整部分企业资产损失税前扣除审批权限的通知（粤国税发〔2010〕32号2010年2月11日发布自2009年1月1日起执行）广东省中山市国家税务局关于明确纳税人注销税务登记其存货及固定资产增值税税务处理问题的通知（中山国税发〔2009〕111号2009年12月22日发布）广东省国家税务局转发国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（粤国税发〔2009〕95号2009年5月26日发布）广东省国家税务局关于银行企业呆账损失企业所得税前扣除问题的意见（粤国税函〔2009〕22号2009年1月13日发布）深圳市国家税务局转发国家税务总局关于调整金融企业呆帐损失税前扣除审批权限的通知（深国税发〔2005〕51号2005年2月24日发布）安徽安徽省人民政府办公厅关于进一步优化企业兼并重组市场环境的实施意见（皖政办〔2015〕6号2015年2月15日发布）芜湖市地方税务局关于转发省地税局《安徽省地方税务局企业资产损失税前扣除管理实施办法》的通知（芜地税〔2012〕4号2012年1月19日发布）马鞍山市地方税务局纳税人注销登记税收清算核查管理办法（马地税〔2011〕126号2011年11月7日发布自2011年11月1日起试行）安徽省地方税务局企业资产损失税前扣除管理实施办法（皖地税〔2011〕67号2011年8月10日发布并执行）滁州市地税局关于企业资产损失税前扣除管理有关问题的通知（滁地税函〔2010〕143号2010年8月27日发布自2010年1月1日起执行）芜湖市地方税务局关于印发《芜湖市地方税务局企业资产损失税前扣除管理工作规程》的通知（芜地税〔2010〕34号2010年3月8日发布自2009年1月1日起执行）安徽省地方税务局转发国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（皖地税〔2009〕88号2009年6月16日发布）福建厦门市国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除有关问题的公告（厦国税公告〔2012〕1号2012年3月12日发布自2011年1月1日起施行）福建省地方税务局关于资产损失企业所得税税前扣除管理有关问题的公告（福建省地方税务局公告2012年号2012年1月31日发布）福建省国家税务局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》补充规定的公告（福建省国家税务局公告2012年号2012年1月13日发布自2012年1月1日起施行）厦门市地方税务局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》补充规定的公告（厦门市地方税务局公告2011年第6号2011年5月10日发布）厦门市国家税务局关于企业资产损失税前扣除有关问题的通知（厦国税发〔2010〕33号2010年3月16日发布）福建省国家税务局关于企业资产损失税前扣除有关问题的通知（闽国税函〔2010〕8号2010年1月8日发布自2010年1月1日起执行）福建省地方税务局转发国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（闽地税发〔2009〕153号2009年7月10日发布）福建省国家税务局关于企业改革和企业破产增值税若干问题的通知（闽国税流〔1998〕39号1998年4月14日发布）广西广西壮族自治区地方税务局关于办理企业资产损失企业所得税税前扣除有关事项的公告（广西壮族自治区地方税务局公告2017年第5号2017年11月23日发布自2018年1月1日起施行）广西壮族自治区国家税务局关于破产企业或没有增值税纳税义务发生的企业取消增值税一般纳税人资格的通知（桂国税函〔2006〕202号2006年4月28日发布）贵州贵州省国家税务局关于进一步加强煤矿企业兼并重组税收服务的通知（黔国税发〔2013〕96号2013年9月29日发布）海南海南省地方税务局关于印发企业重组中分立业务所得税税收风险特征的通知（琼地税函〔2014〕467号2014年8月21日发布）河北河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告（河北省地方税务局公告2014年第4号2014年6月20日发布）河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告（河北省国家税务局公告2014年第5号2014年4月9日发布）河北省国家税务局转发国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（冀国税发〔2009〕94号2009年5月22日发布）河南河南省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理有关问题的公告（河南省国家税务局公告2012年号2012年2月27日发布并执行）湖北企业资产损失税前扣除管理实施办法（试行）（湖北省国家税务局公告2011年3号2011年9月5日发布自2011年10月1日起施行）湖北省地方税务局转发国家税务总局印发的《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（鄂地税发〔2009〕144号2009年6月2日发布）湖南湖南省国家税务局企业资产损失所得税税前扣除管理实施办法（湖南省国家税务局公告2013年第2号2013年5月31日发布自2013年7月1日起施行）湖南省国家税务局企业资产损失所得税税前扣除管理实施办法（湖南省国家税务局公告2011年第6号2011年7月1日发布自2011年1月1日起施行）湖南省国家税务局注销登记管理工作制度（试行）（湖南省国家税务局公告2010年第2号2010年10月20日发布自2011年1月1日起施行）湖南省国家税务局关于破产企业增值税政策业务问题的通知（湘国税函〔1998〕235号1998年6月30日发布）吉林吉林省地方税务局关于企业资产损失有关问题的公告（吉林省地方税务局公告2012年第2号2012年3月21日发布）江苏江苏省国税局所得税处国际税收处关于下发《江苏省国税局企业重组业务企业所得税操作指南》的通知（2011年5月17日发布）江苏省地方税务局关于办理资产损失所得税前扣除有关事项的公告（苏地税规〔2011〕2号2011年5月17日公布并实施）江苏省地方税务局关于破产企业资产处置过程中有关营业税问题的批复（苏地税函〔2007〕340号2007年12月29日发布）江西江西省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除有关问题的通知（赣国税函〔2012〕23号2012年1月18日发布自2011年1月1日起施行）企业所得税税前弥补亏损管理办法（试行）（赣地税发〔2010〕45号2010年3月30日公布并实施）辽宁大连市国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除有关问题的公告（大连市国家税务局公告2014年第8号2014年3月31日发布并执行）大连市国家税务局关于印发《企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)》的公告（大连市国家税务局公告2013年3号2013年6月19日发布）企业清算所得税管理暂行办法（辽宁省地方税务局公告2013年号2013年1月23日发布自2013年2月1日起施行）辽宁省地方税务局关于企业资产损失所得税税前扣除有关事项的公告（辽宁省地方税务局公告2012年号2012年3月14日公布并实施）沈阳市国家税务局关于印发企业清算所得税操作办法（试行）的通知（沈国税发〔2010〕1号2010年1月7日发布自2010年1月1日起实行）关于对如何执行市局企业清算所得税操作办法有关要求的通知工作通知（2010年3月1日发布并执行）大连市地方税务局关于加强企业注销和重组自然人股东个人所得税管理的通知（大地税函〔2009〕212号2009年12月30日发布）青海青海省地方税务局转发《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》的通知（青地税发〔2009〕82号2009年5月19日发布）青海省国家税务局关于人民法院受理企业破产案件后通知税务部门申报债权有关问题的通知（青国税发〔2008〕119号2008年6月4日发布并执行）青海省国家税务局转发《国家税务总局关于企业财产损失所得税前扣除管理办法》的通知（青国税发〔2006〕16号2006年1月16日发布）山东山东省财政厅山东省地方税务局转发财政部国家税务总局《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》的通知（鲁财税〔2015〕15号2015年10月4日发布）山东省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除有关问题的公告（山东省国家税务局公告2015年第3号2015年3月27日发布自2015年1月1日起施行）山东省地方税务局关于加强企业资产损失所得税税前扣除管理的公告（山东省地方税务局公告2012年第2号2012年4月9日发布自2012年4月9日起施行）山东省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除有关问题的公告（山东省国家税务局公告2012年第4号2012年4月1日发布自2012年1月1日起执行）青岛市国家税务局青岛市地方税务局关于印发《企业清算环节所得税管理暂行办法》的通知（青国税发〔2008〕161号2008年10月15日发布自2008年11月1日起实行）山西山西省地方税务局关于破产企业清算组变卖或拍卖破产企业的不动产征收营业税的批复（晋地税税一发〔2000〕11号2000年10月20日发布）山西省人民政府办公厅转发省地税局关于进一步做好煤矿企业兼并重组涉税服务意见的通知（晋政办发〔2009〕171号2009年11月13日发布）山西省地方税务局关于加强煤矿企业兼并重组税收管理和服务的通知（晋地税函〔2009〕111号2009年6月11日发布）云南云南省国家税务局云南省地方税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理问题的公告（云南省国家税务局云南省地方税务局公告2011年第4号2011年5月3日发布自2011年1月1日起施行）云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（云国税发〔2009〕171号2009年7月17日发布并执行）浙江浙江省国家税务局关于企业资产损失税前扣除申报有关问题的公告（浙江省国家税务局公告2014年0号2014年12月31日发布自2015年1月1日起施行）浙江省国家税务局关于企业重组业务企业所得税特殊性税务处理备案事项的公告（浙江省国家税务局公告2011年第6号2011年8月1日发布并执行）重庆重庆市地方税务局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告（2018年4月20日发布）重庆市地方税务局重庆市国家税务局关于税务注销登记涉税鉴证有关问题的通知（渝地税发〔2014〕89号2014年5月16日发布自2014年6月1日起施行）重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于企业所得税部分涉税事项鉴证有关问题的公告（重庆市国家税务局重庆市地方税务局公告2013年号2013年3月25日发布自2013年4月1日起施行）