前言
章 企业注册、注销涉税风险与节税技巧 1
节 企业“注册环节”涉税风险与节税技巧 1
一、注册什么样的公司，纳税最少 1
二、如何出资，企业税负最低 3
案例1： 作为“注册资本”还是“企业借款”？节税有技巧 3
三、注册资本认缴制下，财务核算处理不当就得多缴税 5
案例2：未认缴的注册资本，财务如何核算 5
第二节 企业“出资环节”涉税风险与节税技巧 8
一、未按期认缴“注册资本”有何纳税风险 8
案例3：未近期认缴注册资本，对纳税有何影响 8
二、企业没有实缴注册资本，银行借款产生的利息不能扣 10
案例4：未实缴注册资本，银行利息扣除有风险 11
三、 非货币性资产出资，如何通过调节流程、形式实现节税 12
案例5：技术投资入股，有何节税技巧 12
四、将房产“投资入股”到开办的公司，税收如何缴纳 13
案例6：自有房产投资入股，涉及哪些税 14
第三节 企业“筹办环节”涉税风险与节税技巧 18
一、将房产“免费提供”给自己公司使用，税收如何缴纳 18
案例7：自有房产免费给公司使用，涉及哪些税 19
二、将房产“有偿租赁”给自己公司使用，税收如何缴纳 22
案例8：自有房产对外出租，涉及哪些税 22
三、 企业购置办公用房，以“公司名义”还是以“个人名义”购置，谁有利 25
案例9：公司不动产到底以谁的名义购置合算 25
四、长期“零申报”“负申报”，企业面对的风险优选 27
案例10：纳税“零申报”对信用等级的影响 28
五、注册一家税务“不查账”的企业，实现老板利润优选化 28
第四节 企业“注销环节”涉税风险与节税技巧 32
一、企业纳税不规范，想“注销”了，为什么那么难 32
二、企业欠股东借款，确实无力支付，注销时，如何不征税 34
案例11：企业欠股东借款，无法偿还，如何注销 35
三、公司成立后，股东抽逃注册资本，如何才能正常注销 36
案例12：企业欠股东借款，无法偿还，如何注销 36
第五节 关注“特定企业”的差异、涉税与界定 37
一、注册这些企业你得看清楚：高新技术企业≠科技型中小企业 37
二、注册这两类企业的认识：技术先进型服务企业&高新技术企业 41
三、注册特定企业：“集成电路生产企业”，税收缴纳有何不同 44
四、注册特定企业：“集成电路设计企业”， 税收缴纳有何不同 47
五、注册特定企业：“软件企业”， 税收缴纳有何不同 49
第2章 增值税缴纳涉税风险与节税技巧 53
节 纳税人身份与计税方法选择涉税风险与节税技巧 53
一、“纳税人身份”如何选，对公司更有利 53
案例13：不同行业纳税人身份怎么选 53
二、劳务派遣单位“计税方法”怎么选，派遣项目税负最低 56
案例14：劳务派遣公司“发票开具”有技巧 56
三、建筑业“计税方法”如何选，施工项目税负最低 59
案例15：建筑业计税方法如何选择？纳税有技巧 59
四、旅游服务“一般or差额”计税方法，到底是咋回事 61
案例16：旅游服务公司“发票开具”有技巧 62
五、人力资源外包服务“一般or简易”计税方法，到底是咋回事 63
案例17：人力资源公司“发票开具”有技巧 63
第二节 企业运营中的增值税节税技巧与纳税筹划 66
一、公司的广告到底该如何投放，企业税负最低 66
案例18：广告投放渠道，决定企业税负 66
二、企业如何通过“视同销售”实现企业税负调节 67
案例19：忽视的视同销售，有时候对企业很有利 67
三、如何利用“纳税申报”，进行税款缴纳筹划 70
案例20：每月都在进行的纳税申报，也有筹划技巧 70
四、从一台“施工设备”归属，看增值税纳税筹划 71
案例21：设备出租形式，也有筹划技巧 71
五、合同决定税收之“商场进场费”如何筹划纳税 73
案例22：商场如何收费，纳税筹划有技巧 74
第三节 企业运营中的增值税缴纳实务与风险规避 75
一、“不含税”合同，到底要怎么签订才没有涉税风险 75
案例23：税后合同，签订有方法，否则税收有风险 76
二、合同中“付款时间条款”与企业涉税风险，千万别忽视 77
案例24：付款时间就是纳税时间，千万别乱签 77
三、与“预收款”有关的五大纳税业务，疏忽了有风险 79
案例25：建筑业，收到预收款，如何纳税 80
案例26：房地产业，收到预收款，如何纳税 81
案例27：租赁服务，收到预收款，如何纳税 82
案例28：销售购物卡、充值卡，收到预收款，如何纳税 83
案例29：一般企业，收到预收款，如何纳税 84
四、专用发票，超过认证抵扣期限，处理不当就得多缴税 85
案例30：红字发票开具，也有技巧，可以节税 85
五、三种情况，“增值税普通发票”当“收据”使用 88
案例31：房地产业，如何拿发票当收据开 88
案例32：零售行业，如何拿发票当收据开 88
案例33：营改增前发生的业务，如何拿发票当收据开 89
六、有真实的交易，怎么也被认定为“虚开发票” 90
……

纳税筹划是纳税人的一项基本权利，而偷税、漏税、抗税、逃税等则是纳税人的非法应对手段。本书立足新的税收政策，针对5个环节：企业注册与注销、增值税缴纳、企业所得税缴纳、个人所得税缴纳、企业投融资，多方面分析涉税风险、规避方法与节税技巧。本书提供了100多个经典的节税实操案例，精讲300多个纳税筹划法律文件，是纳税人规避纳税风险、提高节税技巧的推荐阅读工具书。