章税法基础1
节税法概念1
第二节税收征纳法律关系5
第三节税收实体法的构成要素27
第四节重要税收程序制度33
第二章真实交易的判定49
节传统“三流一致”介绍49
第二节实际经营活动的本质64
第三节代理及相关民事法律行为与真实交易76
第四节非通谋的虚伪意思表示下的真实交易判定88
第五节发票开具的一般原则104
第三章增值税基础知识114
节增值税概述114
第二节增值税纳税义务人和扣缴义务人127
第三节增值税的纳税范围143
第四节增值税税率、征收率170
第五节增值税税收优惠187
第六节增值税应纳税额的计算213
第七节增值税纳税义务的发生时间、地点和预缴240
第八节增值税出口退税公式的推导251
第四章增值税专用发票259
节发票简介259
第二节增值税专用发票概念和本质279
第三节增值税专用发票的开具、使用285
第五章增值税专用发票虚开的判定308
节增值税专用发票虚开的相关规定308
第二节应受行政处罚行为的构成318
第三节增值税专用发票虚开的定义过程327
第四节虚开增值税专用发票的类型339
第五节为他人虚开的判定359
第六节让他人为自己虚开的判定375
第七节介绍他人虚开和为自己虚开的判定385
第六章虚开的根源388
节概况介绍388
第二节票货分离型虚开的原因和预防397
第三节税收优惠型虚开的成因与预防400
第四节走逃型虚开的成因与预防404
第七章虚开增值税专用发票对国家增值税税款的影响414
节简单示例引发的思考414
第二节票货分离型虚开对国家增值税税款的影响431
第三节增值税税收优惠情况下的虚开对国家增值税税款的影响440
第四节欠税情况下虚开增值税专用发票对国家增值税税款的影响448
第五节相对复杂虚开对国家增值税税款的影响454
第八章刑法基础知识460
节刑法的概念、任务和机能460
第二节刑法的基本原则463
第三节犯罪的概念和特征470
第四节违法和行为是否是纯客观的478
第五节犯罪构成494
第九章虚开增值税专用发票罪511
节虚开增值税专用发票罪的构成要件511
第二节虚开增值税专用发票罪所要保护的税款问题522
第三节虚开增值税专用发票罪行为犯、目的犯、结果犯、危险犯问题530
第四节虚开增值税专用发票罪虚开税额的确定540
第五节虚开增值税专用发票罪与其他危害税收征管罪的关系550
第六节增值税专用发票虚开的风险防范和应对557

本书从设定虚开增值税发票罪在法理与用意自相矛盾以及司法实践执法适用等角度阐释了增值税法相关条款的不合理不合适不合情，并提出解决思路和方法；值得相关部门研究借鉴，特别是公检法机关基层执行人员参照，引导司法人员对具体案件的合情合理合法执法，避免因法规自身的不