蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作20年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著有畅销书《手把手教你做很好税务会计：从门到精通》《税务游戏的经营规则》等。

章 增值税思维 1
1.1 价税分离1
1.2 划算与不划算5
1.3 重新认识销项与进项6
1.4 荒谬的筹划8
1.5 例说劳务分包10
1.6 重新认识税负15
1.7 甲供是否划算20
1.8 进项的积压问题22
1.9 建筑业的影响29
第2章 从砂石场到搅拌站 31
2.1 抵扣链条31
2.2 商品混凝土32
2.3 砂石如何计价37
2.4 劳务用工成本40
2.5 营改增后的合同金额43
2.6 总结：增值税思维44
第3章 增值税管理下的工程造价 47
3.1 混乱的工程造价47
3.2 营业税下的工程造价48
3.3 增值税下的工程造价49
3.3.1 施工方一般计税下的工程造价49
3.3.2 施工方简易计税下的工程造价52
3.4 增值税下价格比较53
3.5 税率变化下的工程造价变化54
3.6 税率调整带来的“麻烦”57
第4章 哪些进项可以抵扣 61
4.1 进项税金的定义61
4.2 增值税抵扣凭证63
4.3 农产品抵扣凭证65
4.4 一位财务总监的“筹划”69
第5章 合规发票与抵扣程序 73
5.1 凭证的合规性要求73
5.2 专票的认证程序78
5.3 三流合一的79
5.4 虚开与失控85
第6章 哪些进项不能抵扣 89
6.1 把握抵扣的基本态度89
6.2 免简福固不得抵扣90
6.2.1 已取消的非增值税应税行为91
6.2.2 免税项目不得抵扣91
6.2.3 简易计税项目不得抵扣92
6.2.4 职工福利和个人消费93
6.2.5 固定资产、无形资产、不动产97
6.3 非正常损失不得抵扣99
6.3.1 非正常损失的把握99
6.3.2 非正常损失的内容102
6.4 特别规定不得抵扣103
6.5 常见应纠正的误区106
第7章 进项抵扣的作与处理 113
7.1 进项抵扣的主体113
7.2 调节进项入账时间114
7.3 进项转出的会计处理118
7.4 进项转出导致补税120
7.5 进项的分期抵扣122
7.6 进项的加计抵扣122
第8章 纳税义务与销售额 127
8.1 增值税纳税义务127
8.1.1 判定的基本方法129
8.1.2 一个复杂的例子131
8.1.3 关于青苗赔偿的问题134
8.2 工资与劳务费135
8.3 内部交易139
8.3.1 销售与退货140
8.3.2 抵工程款140
8.3.3 现金折扣和贴现142
8.4 销售额与价外费用143
8.5 兼营与混合销售148
8.6 混合销售中的例外151
8.7 分包及差额纳税154
8.8 劳务派遣差额纳税158
8.9 甲供的销售额160
8.10 境内与境外164
8.11 增值税扣缴义务166
第9章 增值税预缴与申报 169
9.1 纳税义务发生时间169
9.2 税率调整的迷茫173
9.3 预收款与预缴税175
9.4 基于异地项目的预缴178
0章 计税方式与身份. 181
10.1 税率与征收率181
10.2 小规模纳税人182
10.3 一般纳税人183
10.4 可选择简易计税184
10.5 建筑业简易计税186
10.6 甲供注意58 号文187
10.7 简易计税的备案192
1章 增值税的一般核算 195
11.1 小规模纳税人的核算195
11.1.1 小规模纳税人的核算195
11.1.2 一般纳税人的核算198
11.2 明细科目讲解200
11.2.1 进项税额200
11.2.2 销项税额抵减201
11.2.3 已交税金202
11.2.4 转出未交增值税203
11.2.5 减免税款203
11.2.6 出抵减内销产品应纳税额204
11.2.7 销项税额205
11.2.8 出退税205
11.2.9 进项税额转出206
11.3 特殊业务核算206
11.3.1 预缴增值税207
11.3.2 待抵扣进项税额207
11.3.3 待认证进项税额208
11.3.4 待转销项税额208
11.3.5 转让金融商品应交增值税209
2章 建筑业增值税核算 211
12.1 会计核算的基本原则211
12.2 发票与收入确认214
12.3 建筑业何时开票216
12.4 收入核算与增值税218
12.5 BT 与垫资利息220
12.6 BOT 与PPP 业务223
12.7 成本核算与增值税230
3章 纳税主体与挂靠业务 233
13.1 增值税纳税主体233
13.2 项目部的核算234
13.3 挂靠的本质问题239
13.4 简易计税下的挂靠242
13.5 营改增后的转包业务244
13.6 一般计税下的挂靠核算246
13.7 注意，这是假账！249
4章 发票及其风险. 253
14.1 税务的凭证253
14.2 开发票与256
14.3 虚开发票的风险258
14.4 虚开发票的判别261
14.5 救命的稻草267
5章 视同销售 271
15.1 视同销售的法定性271
15.2 视同销售的项目275
15.3 视同销售的账务处理278
6章 增值税免税与退税 281
16.1 简易计税下的免税281
16.2 增值税退税284
16.3 出退税286

增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税工作之中。