前言
篇企业预算管理总论
章预算在企业管理控制系统中的地位2
1.1关于预算管理3
1.1.1预算管理系统的原理3
1.1.2预算管理系统及实施流程4
1.1.3预算管理的真实目的：培养团队看向未来的能力11
1.2预算管理控制与战略管理控制的关系12
1.2.1预算管理控制在战略目标与战略执行之间起到桥梁作用12
1.2.2预算管理控制是战略目标实现的合理保证12
1.2.3预算管理控制体系是一种市场导向的战略控制方法13
1.2.4预算管理为整合企业管理控制系统提供了基础14
1.3预算管理在企业管理控制系统中的地位15
1.3.1管理控制系统中预算管理功效的理论分析15
1.3.2管理控制系统中预算管理的功能定位17
1.3.3以预算管理为导向构建管理控制系统模型的特点19
1.3.4构建以预算管理为导向的企业管理控制系统的具体措施20
1.3.5案例的进一步思考：以预算管理为导向的管理控制体系的构建环节24
第二篇预算管理前馈控制技巧
第2章预算前期准备实务28
2.1企业管理诊断概述29
2.1.1企业管理诊断的内容及框架29
2.1.2企业管理诊断基本方法31
2.1.3企业管理诊断实务34
2.2预算管理诊断方法46
2.2.1预算管理诊断基本框架46
2.2.2预算管理诊断实务47
2.3企业预算管理的解决之道56
2.3.1预算组织保障：构筑预算有效性的道屏障57
2.3.2预算过程控制：夯实预算的基础61
第3章企业组织流程优化整合实务77
3.1企业组织架构梳理78
3.1.1企业组织架构概述78
3.1.2组织架构梳理流程80
3.1.3组织架构梳理实务80
3.2企业岗位职责制定方法81
3.2.1岗位职责的含义82
3.2.2岗位职责的构建方法82
3.2.3公司部门岗位职责制定案例84
3.3企业业务流程优化方法89
3.3.1业务流程概述89
3.3.2业务流程优化案例91
3.4细化财务核算及管理流程114
3.4.1财务核算细化114
3.4.2案例分享：企业内部财务核算及管理流程制定116
第4章预算标准的制定138
4.1生产成本定额的制定方法139
4.1.1生产成本定额制定与组织架构的选择139
4.1.2生产成本定额制定的方法140
4.1.3案例分享：企业生产成本定额的制定143
4.2物料清单（BOM）的制定145
4.2.1BOM的准备145
4.2.2BOM的制定案例146
4.3期间费用定额的制定方法147
4.3.1制定期间费用定额的基本方法147
4.3.2案例分享：企业费用管理制度的制定149
第三篇预算编制、执行控制技巧
第5章预算启动实务164
5.1预算启动内容概述165
5.1.1预算启动165
5.1.2预算启动的范围165
5.1.3预算启动的内容165
5.2预算启动会议基本制度范例168
5.3预算启动会议流程说明170
5.3.1预算启动会议前的准备170
5.3.2预算启动工作流程责权分工170
5.3.3预算启动流程图172
第6章预算管理制度制定173
6.1预算管理组织机构的构建174
6.1.1预算管理委员会174
6.1.2预算专职机构175
6.2预算管理基本制度示例177
6.2.1预算管理制度的保障177
6.2.2预算管理基本制度范本178
6.3预算管理实施细则制定示例187
6.3.1预算管理实施细则制定的重要性187
6.3.2预算管理实施细则制定范本188
6.4专项预算管理制度制定示例200
6.4.1资金预算管理制度制定200
6.4.2滚动预算管理办法的制定205
第7章预算管理编制实务210
7.1建立共同的愿景：预算目标制定流程实务211
7.1.1预算目标确定与分解的目的211
7.1.2预算目标设定的原则211
7.1.3预算目标确定及流程212
7.1.4企业重点预算目标列示及分解217
7.1.5从预算目标到行动落实218
7.2让预算更精确的依据：预算编制策略的制定实务220
7.2.1预算编制策略220
7.2.2预算编制策略内容220
7.2.3预算编制策略实例222
7.3让预算更具有实操性：预算编制说明书的制定225
7.3.1预算编制的基本假定225
7.3.2预算编制说明233
7.4预算管理表单的设置245
7.4.1预算编制的十步法245
7.4.2几种预算的编制实例249
7.4.3预算管理表单的设置263
7.5预算管理编制流程图263
7.5.1预算SOP：预算管理编制流程263
7.5.2预算SOP管理流程图制定264
7.6综合案例分享：某集团公司的预算管理实例264
第8章预算调整与追加实务305
8.1预算调整权限及审批表306
8.1.1预算调整概述306
8.1.2预算调整控制307
8.1.3预算调整流程309
8.1.4预算调整审批权限310
8.1.5案例分享：预算调整权限分配311
8.2预算追加权限及审批表313
8.2.1预算追加简述313
8.2.2预算追加程序314
8.2.3预算追加审批程序315
8.3预算调整与追加审批流程图315
8.4案例分享：预算调整与追加管理办法制定316
第四篇预算控制、考评与激励操作指南
第9章预算管理责任网络的建立320
9.1预算责任的分解落实321
9.1.1责任中心321
9.1.2责任预算323
9.1.3案例分享：预算目标责任分解案例326
9.1.4责任预算的执行329
9.1.5内部转移价格与责任预算执行330
9.1.6预算执行与监控331
9.2预算差异分析流程图的制定333
9.2.1预算控制333
9.2.2预算差异分析335
9.2.3预算差异分析的程序及流程图的制定338
9.2.4案例分享：预算执行监控及差异分析流程339
9.3预算差异分析表单的制定341
9.3.1预算差异分析表单概述341
9.3.2预算差异分析表单的制定实务342
0章预算反馈：预算分析报告实务352
10.1预算分析会议与经营分析会议的融合353
10.1.1预算反馈353
10.1.2预算分析会议353
10.1.3经营分析会议354
10.1.4公司预算分析会议与经营分析会议之间的关系356
10.1.5公司预算分析会议与经营分析会议之间的融合357
10.1.6案例分享：预算差异分析357
10.2如何撰写预算差异分析报告358
10.2.1预算差异分析报告概述358
10.2.2预算差异分析报告的基本内容359
10.2.3编写预算差异分析报告时应注意的若干问题364
10.2.4编写预算差异分析报告的基本方法365
10.2.5案例分享：预算分析报告完整案例367
10.3案例分享：内部责任报告撰写374
10.3.1责任报告概述374
10.3.2内部责任报告撰写方法374
10.3.3内部责任报告撰写案例381
1章预算与绩效管理的协同384
11.1目标、绩效与预算的关系385
11.2年度经营目标责任书的制定385
11.2.1制定经营目标责任书的意义385
11.2.2经营目标责任书制定范例386
11.3预算考评制度与绩效评价的融合范例393
11.3.1预算绩效考评的基本要求393
11.3.2案例分享：预算考评与经营目标考核实施办法及实施细则融合的范例394
11.3.3案例分享：预算考评与绩效考评实施办法融合的范例401
11.3.4绩效考评的申诉管理办法及申诉流程406
11.4预算激励的方法409
11.4.1员工的激励方法409
11.4.2有效激励的方法和技巧412
参考文献414

本书作者是预算管理领域的专家，本书是其多年来从事咨询工作的精心总结。书中以作者曾经做过的一个大型咨询项目为案例原型，对预算管理的基本理论、实务和执行要点做了全面的介绍。全书内容分为四个部分。第壹篇是企业预算管理总论，主要阐述预算在企业管理控制系统中的地位；第二篇是预算管理前馈控制技巧，主要包括预算前期准备实务、企业组织流程优化整合实务、预算标准制定等内容；第三篇是预算编制、执行控制技巧，主要包括预算启动实务、预算管理制度制定、预算管理编制实务、预算调整与追加实务等内容；第四篇是预算控制、考评与激励操作指南，主要包括预算管理责任网络的建立、预算反馈分析报告实务、预算与绩效管理的协同等内容。本书版深受好评，被数十所大学院校选为教材，被数百家公司作为企业培训用书使用。第2版做了重要更新。书中提供了大量现成的案例、制度、图形、表单，可供读者直接修改使用，是预算工作者和学习者的好帮手。