本书以“孔子的会计思想”开篇，并在各章开头增加了“精选案例”，末尾附有“管理寓言”，管理者不但可以从中吸收成功企业的管理经验，还可以领略到故事中包含的智慧和哲理。其内容通俗易懂，体系全面、完整、系统，涵盖了管理者在财务领域所涉及到的各方面知识，并对各类问题举例说明，将理论融于实践当中，有助于广大管理者轻松掌握和运用相关财务知识，为企业勾画美好的蓝图。

本书遵循最新《企业会计准则》及相关政策法规，语言通俗，深入浅出，针对企业管理者的职业特点，提供了帮助管理者理解企业各项数据的基本知识，以及关于阅读和分析财务报表的方法、防范舞弊的技巧、现金和应收账款管理的窍门等内容，旨在帮助管理者明确各项财务数据的来源和含义，知晓如何改进企业的财务状况。

第1章 了解基本财务术语

 博古通今 孔子的会计思想／3

4个假设／6

6个要素／9

8个原则／12

1个等式——会计恒等式／16

1种方法——借贷记账法／18

管理寓言 会议幽默／23

第2章 用数字说话——财务报表与财务分析

 精选案例 青岛海尔：财务指标显实力／27

快速扫描3大报表／39

使用报表的7种人／79

掌握2种方法／80

洞悉5个局限性／83

读懂4类财务比率／85

通晓2种综合分析法／104

管理寓言 费解的门票／110

第3章 谁在挖企业的“墙角”——会计舞弊与查账

 精选案例 英国法尔莫公司会计报表舞弊案例／115

挖掘舞弊的5种根源／123

鉴别舞弊必备的4种素质／125

识别6种会计错误／126

了解舞弊的8个特点／129

熟知13种舞弊惯用手段／132

洞悉职员舞弊的5种情形／134

甄别职员舞弊的4种方法／137

明确查账的6个意义／139

找准查账的4个对象／142

遵循5项原则／143

做好6项准备工作／146

掌握12种查账方法／150

 管理寓言 加鸡蛋／160  

第4章 抵制假账的第一道防线——内部控制

 精选案例 沃尔玛：物流信息系统的内控模式／163

了解内部控制的4个作用／167

把握4个要素／169

熟知4个内容／170

掌握10种方式／172

精通5种业务的内部控制关键点／177

管理寓言 把所有经理的椅子靠背都锯掉／186

第5章 促进企业的“血液”循环——现金管理

 精选案例 中石化：结算中心掌控资金／189

了解现金管理的4个内容／193

明确企业持有现金的3大动机／194

熟知持有现金的4项成本／196

通晓确定最佳现金持有量的5种方法／199

精通现金日常管理的8个手段／203

搞活企业现金流的4种方法／207

掌握9项措施面对“现金荒”／210

把握资金时间价值的5个要点／214

管理寓言 “钓鱼”／228

第6章 做自己企业的催收专家——应收账款管理

 精选案例 福建大通：应收账款保理业务实施／233

了解3个管理误区／235

明确管理不善的5个弊端／236

熟悉应收账款管理制度的3个内容／238

加强管理的3个方法／240

明确应收账款的3个成本／243

灵活运用3个分析指标／245

掌握5种分析方法／247

洞悉管理不善的5个内因／250

了解保理业务的6种类型／256

通晓保理业务的2个程序／257

明确产生风险的3个原因／259

掌握防范风险的3种措施／260

强化风险管理的2个手段／261

掌握防范坏账的4项措施／263

精通追讨账款的4种方法／266

通晓债务催收的5种方式／269

管理寓言 淘金和卖水／272

第7章存货并非越多越好——存货管理

 精选案例 戴尔公司：库存管理模式／275

了解存货管理的2个目标／279

洞悉库存管理的3个误区／280

明确占用存货的3项成本／282

掌握1个基本模型／284

精通2种管理方法／292

管理寓言 飞机要在天上才能赚钱／297

第8章 从节约每一分钱开始——成本管理

 精选案例 王永庆：主张节俭，反对浪费／301

了解8种常用成本概念／304

熟悉成本预测的3个内容／309

掌握成本预测的5种方法／310

把握本量利分析的3个要点／312

明确标准成本制定的3个内容／319

通晓成本差异分析的2个内容／322

管理寓言 煮蛋的学问／330

第9章 为人才搭舞台——职工薪酬管理

 精选案例 星巴克的人力资源和薪酬体系／333

了解薪酬的4个内容／340

明确薪酬管理的4个目标／340

诊断薪酬管理的7大病症／343

洞悉薪酬管理的9个失控点／348

通晓岗位评估的5种方法／352

掌握薪酬管理的4个要点／355

 管理寓言 铺草皮的故事／356

第10章 用别人的钱赚自己的钱——筹资

 精选案例 洛维格：借贷成富翁／359

明确筹资的3个作用／363

了解筹资的4个基本要求／364

掌握筹资的7个渠道／365

熟悉筹资的8种类型／367

通晓筹资的6种方式／370

中小企业走出融资困境的15种方法／382

 管理寓言 700万美元从何而来／392

第11章 做最赚钱的业务——投资

 精选案例 李嘉诚：长期投资，人弃我取／397

了解投资的4种分类／400

可选择的3种投资战略／402

树立4个投资理念／404

把握投资决策的6个步骤／406

掌握5种评价方法／408

明确证券投资的5个目的／417

遵循证券投资的3个原则／418

通晓3种证券投资的操作技巧／419

洞悉证券投资风险的5个来源／433

防范证券投资风险的4个技巧／434

把握风险投资的6个要点／435

 管理寓言 八百条狗引人洗澡／439

第12章 为将来制定计划——全面预算管理

 精选案例 大华公司：财务预算管理制度／443

了解预算的3种类型／452

熟悉4种预算方法／453

明确预算表格编制的5个原则／457

掌握编制全面预算的10个基本点／459

通晓5种预算编制法／47l

 管理寓言 收购“休克鱼”／481

参考书目／483

孔子的会计思想

孔子名丘，字仲尼，孔夫子是后人对他的爱称。这位影响中国文化几千年的学问家、道德家，不仅是世界历史上伟大的思想家、教育家，也是一位具有很深造诣的会计。

上世纪八十年代中期，联合国教科文组织曾评选出人类历史上的“世界十大文化名人”，孔子位居榜首；1988年1月，历届诺贝尔奖获得者在巴黎共同签署了《全世界诺贝尔奖获得者宣言》，称“人类要想在二十一世纪生存下去，必须从2 500多年前的孔子那里去汲取智慧。”

(1)孔子也是会计出身。

孔子年轻时，便与会计打上了交道，成了会计的老行尊。当时，在鲁国执政的大贵族是季氏，孔子就是在季氏的手下当上了一名主管仓库会计的小官吏——委吏，一个小小的专管财物收支记录的官职，每个月拿到的钱粮很有限，只能够养家糊口。那时候的会计没有分工牵制、岗位轮换一说，孔子凡事都得自己动手。由于当时没有笔墨纸砚，孔子只能用刀和竹片“记账”。刀子刻在青竹片上，一刻上去，竹片直冒水，像是流汗一样，故名“汗青”。汗青，实际就是现在所说的账本，象征着书籍、历史。因此有古诗云：“留取丹心照汗青”，可能源于此吧。

(2)孔子的权责发生制原则。

孔子的一生，把“礼制”看得比什么都重要。“非礼勿视，非礼勿听，非礼勿言”，即凡不合乎礼制的东西，你连看也不要去看它；凡不合乎礼制的言论，你连听也不要去听它；凡不合乎礼制的话，你无论如何也不要去讲。他认为会计亦在礼帛约束之列，一切收支事项务必以礼制为准绳。当收则收，既不许少收，也不可超过规定的标准多收；当用则用，既不可因少用而违礼，亦不可违反财务制度滥用无度。这种思想好比现代会计中所说的“权责发生制原则”，即凡是本期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。

(3)孔子的谨慎性原则。

那时候的会计工作虽然简单，但孔子却很投入。他终日守在库房里，数着数码，划着记号，监督着仓库的财物出入。他谨慎地(好比现代会计所说的谨慎性原则)记录着财物的出入事项，即在竹简上刻画、登记，力求使每一笔“账目”都正确无误。现代会计工作，同样是一项繁琐的事。会计人员要把企业每天发生的交易和事项逐日逐笔地做好记录，反映在会计凭证和会计账簿上，每一笔经济业务的来龙去脉都必须有相应的会计资料作为证据，以待查证。在处理以上会计交易和事项的同时，为了保证会计信息的真实、准确、可靠，我们必须遵循一个原则，即“谨慎性原则”，这不仅要求我们在处理会计业务时要保持认真和一丝不苟的态度，还要求我们在选择会计处理方法时必须谨慎，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。

(4)孔子的真实性、独立性原则。

孔子也是一个颇有心计的人，他十五岁时便立志于学，研究问题总是“发奋忘食，乐以忘忧”，最后总要追究出一个结果，他对待仓库会计这项工作的态度亦如此。做会计的关键是什么呢？孔子每每想到这个问题，便琢磨不已，日子久了，他从中悟出一个道理。一次，他语重心长地对旁人说：“会计，当而已矣。”这句话看似简单，却内涵深刻，高度凝练。会计工作的要害在于“当”字，即真实性与中立性，一个“当”字，也是对现代会计的“真实性原则”和审计中的“独立性原则”的高度概括。真实性原则要求会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量；独立性原则要求审计人员和审计工作必须处于中立的条件下，不受任何外界因素的影响，客观地判断企业会计资料和数据的真实性、公正性。  (5)孔子也做纳税筹划。

在财税方面，孔子反对聚敛；在开支方面，提倡节用。他在论语中说：“敬事而信，节用而爱人，使民以时”，“不患寡而患不均，不患贫而患不安”，“财聚则民散，财散则民聚”，“与其有聚敛之臣，宁有盗臣”。孔子认为，做事应敬业，讲信用，节约开支，富有爱心；重要的不是财富的多少，而是公平的原则。他反对贫富差距过度，主张“仁治”。孔子虽然未在他的语录中提及诸如“纳税筹划”、“税收筹划”、“避税筹划”、“节税筹划”等方面的词语，但其思想中已包含了人们应通过安排、筹划自身行为，以达到减少支出目的的节俭观念。他主张国家不应横征暴敛，而应该颁布各种税收优惠政策，以激励人们努力做好自身工作。我们今天所说的“纳税筹划”、“节税筹划”等概念，即企业在经营过程中，通过对事前、事中、事后的合理安排和筹划，充分运用国家税收优惠政策，做到不多交一分税，也不少交一分税，从而达到节俭税收和降低成本的目的。  

孔子作为中华民族的“圣人”，其历史功绩影响了中国数千年。孔子几千年前提出的许多做人、行事的道理至今仍广为流传，有的甚至传到国外。孔夫子的会计之道也同样被后人所借鉴。对于从事会计工作和准备从事会计工作的现代人来说，都应时时回溯会计第一人——孔子。是他，给这个领地播撒了文明的种子，注入了思想的精髓。虽然，“仲尼不出”未必是万古如长夜，但仲尼不出，中华文化肯定要丧失许多光彩，孔子对包括会计文明在内的中华文化的影响古今中外无人能及。P3-5

高明的商入常说：“商场未开，财务先来。”

企业的经营管理是一个非常复杂的过程，包含了众多琐碎的环节，而其中“牵一发而动全身”的就是企业的财务问题。

在这个瞬息万变、竞争激烈的市场环境中，建立以财务管理为中心的企业管理体系变得愈发重要。企业要想在当今的市场中具有竞争力，始终保持领先的竞争地位，作为企业经营决策者的管理者就必须掌握最关键的财务知识。

对于管理者来说，是否具有财会专业背景并不重要，但为了准确地评估公司现状，管理者必须理解财务语言，能够识别各项财务指标等商业数据，进而做出正确的决策。然而令管理者头疼的是，市面上许多财会方面的书籍都偏重于理论知识，过于笼统和教条，书中充斥着晦涩的术语、繁杂的报表、枯燥的原理以及复杂的公式，这些都令广大管理者望而却步。

那么，没有财会专业背景的管理者，该如何识别、改进各种“商业数据”，为企业制定出合理的政策方针呢？读过本书，你将会获得满意的答案！

这本《管理者必备财务管理手册》严格遵循最新《企业会计准则》及相关政策法规，语言通俗，深入浅出，针对管理者的职业特点，提供了帮助管理者理解企业各项数据的基本知识，以及关于阅读和分析财务报表的方法、防范舞弊的技巧、现金和应收账款管理的窍门等内容，旨在帮助管理者明了各项财务数据的来源和含义，知晓如何改进企业的财务状况。本书以“孔子的会计思想”开篇，并在各章开头增加了“精选案例”，末尾附有“管理寓言”，管理者不但可以从中吸收成功企业的管理经验，还可以领略到故事中包含的智慧和哲理。

全书分为12章：

第1章了解基本财务术语

第2章用数字说话——财务报表与财务分析

第3章谁在挖企业的“墙角”——会计舞弊与查账

第4章抵制假账的第一道防线——内部控制

第5章促进企业的“血液”循环——现金管理

第6章做自己企业的催收专家——应收账款管理

第7章存货并非越多越好——存货管理

第8章从节约每一分钱开始——成本管理

第9章为人才搭舞台——职工薪酬管理

第10章用别人的钱赚自己的钱——筹资

第11章做最赚钱的业务——投资

第12章为将来制定计划——全面预算管理

本书内容通俗易懂，体系全面、完整、系统，涵盖了管理者在财务领域所涉及到的各方面知识，并对各类问题举例说明，将理论融于实践当中，有助于广大管理者轻松掌握和运用相关财务知识，为企业勾画美好的蓝图。

本书在编写过程中参考了大量的财务书籍和相关法规，在此，对这些书籍的作者、法规的制定者和为本书出版给予帮助和支持的朋友们表示衷心的感谢。

由于编者水平有限，书中难免存在疏漏与不当之处，恳请广大读者批评指正，并提出更好的建议和想法。

编 者