付刚主编的《好老板必知的13种财务陷阱（老板财务课堂）》针对企业中多发的财务问题，列举了十三种基于老板错误的习惯或意识而导致的财务陷阱，从实际操作程序介绍了企业老板必知的财务陷阱和规避方法，为老板洞察财务现状、科学决策、防范财务陷阱提供了实战性的指导。通过本书，各位企业老板能像照镜子一样发现企业存在的类似问题，有的放矢地予以解决。

老板虽然一般不会直接从事财务工作，但鉴于其在企业中的地位和作用。老板的决策思路、决策风格往往会对财务管理产生决定性的影响，更严重的还会导致企业陷入财务危机。

付刚主编的《好老板必知的13种财务陷阱（老板财务课堂）》针对企业中多发的财务问题，列举了十三种基于老板错误的习惯或意识而导致的财务陷阱，从实际操作层面介绍了企业老板必知的财务陷阱和规避方法，《好老板必知的13种财务陷阱（老板财务课堂）》为老板洞察财务现状、科学决策、防范财务陷阱提供了实战性的指导。

第一种陷阱 我是老板我怕谁——老板不懂财务管理和企业治理

 案例导人：从财务管理机制透视“大宇神话”的破灭

 第一节 弄清一个概念：财务管理

 第二节 看准一个目标：财务管理的目标

 第三节 没有规矩，不成方圆——财务管理的原则

 第四节 讲究方法事半功倍——财务管理的方法

第二种陷阱 手把财权心才宽——公司主要负责人兼管财务

 案例导入：某公司主要负责人兼管财务的危害

 第一节 公司主要负责人的角色认知

 第二节 公司主要负责人的职责

 第三节 财务人员的角色认知及其责任

 第四节 大胆任用：选好财务人员

第三种陷阱 会计出纳是一家——老板不懂会计与出纳的协调与制衡

 案例导人：一个人既做会计又做出纳的案例

 第一节 你明白什么是会计吗

 第二节 会计的职能、目标和重要性

 第三节 你知道什么是出纳吗

 第四节 一人不能兼二职

第四种陷阱 又管又卖很方便——库管和销售由一人担任

 案例导入：一失足成千古恨，库管和销售兼任酿苦酒

 第一节 认清库管的职责

 第二节 库管应具备的素质

 第三节 你知道销售员应该干什么吗

 第四节 销售员必备素质

第五种陷阱 区区账务无需问——老板不懂账务管理

 案例导人：账务管理混乱导致的恶果

 第一节 企业的健康证明：资产负债表

 第二节 企业利润的来龙去脉：利润表

 第三节 企业资金的流动路线：现金流量表

 第四节 看财务报表分析企业经营

第六种陷阱 小小票据奈我何——老板不懂票务管理的危害

 案例导人：老板不懂票务管理的危害

 第一节 小小发票地位高：发票的重要性

 第二节 不要小瞧一张纸：发票的作用

 第三节 发票的表现形式和特征

 第四节 未雨绸缪：健全票据管理制度

第七种陷阱 想转想划随我愿——转账不按正常操作程序

 案例导人：不按正常操作程序转账的案例

 第一节 转账业务处理要规范

 第二节 转账结算的作用

 第三节 转账结算的原则和规定

 第四节 现行的转账结算办法

第八种陷阱 想花就花很方便——老板不懂成本控制 

 案例导入：盈盈公司忽视成本控制的代价

 第一节 解析成本费用

 第二节 成本的计算

 第三节 搞好预算与决策，把好成本控制大门 

 第四节 灵活运用成本控制方法，全面实施成本控制

第九种陷阱 先“预”后“算”太麻烦——忽视预算、用款无序

 案例导入：忽视预算导致企业无法运转

 第一节 忽视预算的表现

 第二节 明确预算目标

 第三节 财务预算的基础

 第四节 预算控制

第十种陷阱 是自己的钱早晚会回来——老板不懂

 现金流的价值

 案例导人：“一分钱难倒英雄汉”

 第一节 认识利润、现金与现金流量

 第二节 让现金收入有章可循

 第三节 企业资金流动的规律

 第四节 改善企业现金流量的方法

第十一种陷阱 多存少存都是存——老板不懂得控制存货

 案例导入：被存货压垮的企业

 第一节 存货的三种不良特性

 第二节 存货计价的重要性

 第三节 控制存货成本

 第四节 库存管理误区

 第五节 向零库存逼近

第十二种陷阱 只要少缴税

 ——不懂纳税筹划，却花不必要的精力逃税、偷税

 案例导入：偷税存侥幸，违法受处罚

 第一节 税务筹划误区解读

 第二节 用税务筹划合理节 税

 第三节 税务筹划的原则

 第四节 税务筹划的风险规避

第十三种陷阱 假作真时真亦假——不懂查账，使财务管理大本营后院起火

 案例导人：财务舞弊自食其果

 第一节 虚假做账，自食其果

 第二节 舞弊不是差错：会计舞弊的定义和种类

 第三节 会计账簿中常见的虚假情况

 第四节 疏而不漏，一击必中：会计舞弊的防范与查证

参考文献

第三种陷阱 会计出纳是一家

——老板不懂会计与出纳的协调与制衡

案例导入：一个人既做会计又做出纳的案例

被告人刘某担任太原铁路下属某公司的会计兼出纳，他利用职务之便，采用私自截留、增加报销等手段侵占资金达9万余元，并多次挪用资金达33万余元，被判处职务侵占罪、挪用资金罪，数罪并罚判处有期徒刑7年。专家点拨

会计出纳是同一个人，会增加企业的资金风险，容易出现收入不上账或者故意多报费用的现象，具体表现在以下三方面：一个人既做会计又做出纳，就需要既管钱款又管账，这样容易导致作假行为的产生；会计出纳一个人做，既管理钱款，又保管会计档案，会在钱款上做了手脚之后再利用管理会计档案的机会掩盖自己的行为；一个单位的收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是会计核算的基础，也是现金往来的根据，会计和出纳工作由一人兼任，很容易监守自盗。解决途径

根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，一个人是不能既做会计又做出纳的，这违反了《会计法》，应该予以禁止。

第一节你明白什么是会计吗

会计是指以货币为主要计量单位，以会计凭证为依据，对特定单位的资金运动进行全面、综合、连续且系统的核算和监督，并将这些信息通过会计报表传递给信息使用者的一个信息处理系统。

会计是一种应用广泛的管理活动，它是随着社会生产的发展和经济管理的要求而产生发展起来的，是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供对决策有用的信息并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。因此，会计的一个重要职能是提供各方面所需的有用信息，也就是说会计是一个信息系统。  一、会计核算的内容

会计核算的内容是指特定主体的资金运动，包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的退出三个阶段。这三个资金阶段，是以货币为主要计量单位，对生产经营活动或者预算执行过程进行连续、系统、全面地记录、计算和定期编制并提供财务会计报告等会计活动的全讨稗。

在不同的单位，会计的内容有所不同。其中，行政单位会计的主要内容是预算资金的收支核算；事业单位会计的主要内容是各类收入、支出和结余的核算；企业会计的主要内容是企业所筹措到的资本金和借入资金及其所形成的资产，生产经营活动中所取得的经营收入及其成本费用，以及通过生产经营活动所形成的最终经营损益的核算。

 二、会计的分类

 会计按其服务对象可分为财务会计和管理会计。

 (一)财务会计

 财务会计是指遵循一定的公认会计原则和传统的会计程序，核算会计主体已经发生的经济活动，提供会计主体的财务状况、经营成果和现金流量方面的通用财务报告。

 由于财务会计的主要内容是通过记账、算账和报账，核算资金、费用和损益，它主要是为外部使用者提供信息，所以又称对外报告会计。

 (二)管理会计

 管理会计是指为提高会计主体的经济效益和经济效果，在预测、决策、计划和控制等管理活动中发挥职能，它主要为企业内部各级管理人员服务，故又称内部报告会计。

 三、会计的特点

 由于会计核算是会计工作的基本环节，因此会计的特点主要体现在会计核算方面，具体包括以下几方面：

 (一)以货币作为主要计量单位

 会计核算过程中，有时也需要运用实物计量(如千克、吨……

P35－37

财务管理贯穿于企业管理的各个方面、各个阶段，财务管理的好坏将直接关系到企业的生产能否顺利进行和资金的调度是否合理。如果说资金是企业的血液，财务部门就是专门管理血液的仓库和流转枢纽，而财务管理本身则决定了血液的流速、流向和流量。

老板虽然一般不会直接从事财务工作，但鉴于其在企业中的地位和作用，老板的决策思路、决策风格往往会对财务管理机制产生决定性的影响，带有老板个人感性特征的不规范的决策机制、决策习惯、不科学的决策思路往往会使企业误入财务陷阱。这些不规范的决策习惯、不科学的决策思路的表现形式，往往是老板基于个人管理便利而打破管理规范的各类理由和借口。

这些理由和借口轻则会让企业的管理陷入混乱状态，严重的可能导致错误的决策，从而影响到企业的生存与发展。因此，企业老板不但不能误入财务陷阱之中，还应成为财务管理的核心人物，引导财务部门树立正确的财务目标，培养科学的财务管理观念，形成规避风险的意识，掌握公司理财的基本方法和技巧。

本书针对企业中多发的财务问题，列举了十三种基于老板错误的习惯或意识而导致的财务陷阱，从实际操作程序介绍了企业老板必知的财务陷阱和规避方法，为老板洞察财务现状、科学决策、防范财务陷阱提供了实战性的指导。

通过本书，各位企业老板能像照镜子一样发现企业存在的类似问题，有的放矢地予以解决。

编者

2009年12月