本书结合最新研发费用加计扣除政策，就企业在享受政策过程中遇到的税务管理、财务核算、风险防控等近百个常见问题进行解答，同时以案例解析的形式，详细介绍了科技型中小企业、典型先进制造业企业研发费用的全流程管理，为进一步促进企业创新与产业升级，更好激发市场主体发展活力提供参考。

问题篇
第一章 企业研发活动和研发费用加计扣除政策概述
1．什么是企业研发活动？
2．什么是研发费用加计扣除？
3．研发费用加计扣除与研发费用据实扣除两者之间有什么联系？
4．研发费用加计扣除的政策是怎样发展的？
5．目前的研发费用税前加计扣除新政有哪些具体内容？
第二章 研发费用加计扣除税收管理
6．享受研发费用税前加计扣除政策的基本流程是什么？
7．企业应该如何申报享受研发费用加计扣除？
8．研发费用税前加计扣除优惠享受时间有什么变化？
9．企业申报享受研发费用加计扣除是否还需要报送《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和《“研发支出”辅助账汇总表》？
10．企业申报享受研发费用加计扣除优惠需要准备什么资料？
11．享受研发费用加计扣除的研发项目是否需要通过科技部门鉴定或立项？
12．研发项目产生异议如何处理？
13．当年符合条件未享受加计扣除优惠的是否可以追溯享受？
14．是否所有的企业都可以享受研发费用加计扣除政策？
15．是否所有的行业都适用研发费用加计扣除政策？
16．企业所有的研发活动都适用研发费用加计扣除政策吗？
17．创意设计活动发生的相关费用可以享受加计扣除政策吗？
18．研发费用的范围包括哪些？
19．研发费用归集的口径是什么？
20．如何界定直接从事研发活动人员的范围？
21．企业有哪些不同的研发形式？
22．委托研发的税收规定是什么？
23．委托关联方与非关联方研发在加计扣除管理时有何区别？
24．合作研发的税收规定是什么？
25．集中研发的税收规定是什么？
26．委托研发与合作研发有什么区别？
27．委托研发与合作研发项目的合同需经科技主管部门登记吗？
第三章 研发费用加计扣除税收风险分析
研发活动
28．失败的研发活动所发生的研发费用可以享受企业所得税税前加计扣除政策吗？
行业规定
29．事业单位是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
30．核定征收企业可以享受研发费用加计扣除政策吗？
……
案例篇

研发费用加计扣除是国
家以普惠性税收优惠政策激
励企业技术创新、产品升级
的一项政策措施。2015年
，《财政部国家税务总局科
技部关于完善研究开发费用
税前加计扣除政策的通知》
(财税[2015]119号)的出台
，是贯彻落实国家创新驱动
发展战略的重要体现，是对
研发费用加计扣除政策的一
次重大调整，目的是鼓励各
类型企业重视研发、提升创
新能力，在管理上减少审批
环节，加强后续管理，提高
对企业合规性的要求，从而
让更多符合条件的企业能够
顺利享受优惠政策带来的好
处。
近年来，研发费用加计
扣除政策又进行了多次调整
和扩围，李克强总理在
2022年《政府工作报告》
中明确，加大研发费用加计
扣除政策实施力度，将科技
型中小企业加计扣除比例从
75％提高到lOO％。为便于
广大税务干部和纳税人缴费
人全面系统地掌握、运用研
发费用加计扣除税收优惠政
策，助力市场主体减负增效
，国家税务总局嘉兴市税务
局组织编写了《研发费用加
计扣除百问及案例解析》一
书。
本书结合最新研发费用
加计扣除政策，就企业在享
受政策过程中遇到的税务管
理、财务核算、风险防控等
近百个常见问题进行解答，
同时以案例解析的形式，详
细介绍了科技型中小企业、
典型先进制造业企业研发费
用的全流程管理，为进一步
促进企业创新与产业升级，
更好激发市场主体发展活力
提供参考。
本书由国家税务总局嘉
兴市税务局郑汀担任编写组
组长，陆勇担任副组长，由
梁勇、张玲玲、阮驰城、孔
晓霞组织编写。本书作者均
为一线税务干部，对如何处
理企业在适用研发费用加计
扣除政策中遇到的问题积累
了丰富的经验。为提高企业
管理人员、财务人员、研发
人员等对政策的知晓度，规
范企业研发项目管理和研发
费用的核算，作者团队深入
企业广泛调研，希望能为关
注研发费用加计扣除政策与
从事实务操作的相关人员等
提供一些参考与帮助。
特别感谢国家税务总局
浙江省税务局对编写工作的
大力支持!
由于时间仓促，难免有
疏漏和错误之处，敬请读者
在使用过程中提出宝贵意见
。
《研发费用加计扣除百
问及案例解析》编写组
2022年4月