财务运作在管理控制、资源分配、业绩评价中起着核心主导作用，能够对与决策有关的诸多要素进行平衡，从而在经营决策中起核心作用。所有成功的企业其实都有一个共性，那就是有正确的财务理念。成功的企业正是实施了正确的财务管理，从而为企业的发展和成功提供了资金保障。

全书涉及财务常识、人员管理、制度体系、财务分析、认识报表、薪酬支付、财务预算、管理应收账款、成本控制、现金管理、商业票据、财务风险、投资融资、税收筹划、重整清算等财务管理的方方面面，充分阐述和分析了财务理论和方法的运用，可供企业老板和财务人员阅读，是企业老板优化财务管理的理想参考书。

财务管理涉及企业管理的各个方面、各个阶段，财务管理的好坏将直接关系到企业的生产能否顺利进行和资金的调度是否合理。如果说资金是企业的血液，那么财务部门就是专门管理血液的仓库和流转枢纽，而财务管理本身则决定了血液的流速、流向和流量。

本书涉及财务常识、人员管理、制度体系、财务分析、认识报表、薪酬支付、财务预算、管理应收账款、成本控制、现金管理、商业票据、财务风险、投资融资、税收筹划、重整清算等财务管理的方方面面，充分阐述和分析了财务理论和方法的运用。

第1计 夯实基础，全面认识财务管理

 财务管理的内容及特点

 财务管理对企业的作用

 财务管理在企业管理中的地位

第2计 搞好财务，会计知识不可不知

 会计的六大要素

 掌握各种会计平衡公式

 认识会计科目与会计账户

第3计 审时度势，熟悉财务相关环境

 财务管理的经济环境

 财务管理的法律环境

 财务管理的金融市场环境

第4计 更新理念，正确指导财务管理

 财务管理应当树立新观念

 在创业中要学会使用财务手段

 明确企业上市的财务要求

第5计 有的放矢，制定财务管理目标

 绝不能没有财务目标

 企业目标决定财务策略

第6计 知人善任，妥善管理财务人员

 招聘和使用好优秀的财务人员

 做好财务部门的组织构架定位

 识别并防范财务人员舞弊

第7计 各司其职，明确财务岗位职责

 财务管理职责划分细则

 会计人员的角色及其责任

第8计 健全体系，完善财务管理制度

 完善制度，健全体系

 财务管理体制范本

 财务机构设置细则

第9计 注重方法，充分做好财务分析

 企业营运能力分析

 企业偿债能力分析

 企业盈利能力分析

第10计 认识现状，明晰资产负债表

 充分认识资产负债表

 熟悉资产负债表的格式

 学会编制资产负债表

第11计 评价过去，灵活掌握利润表

 熟悉利润表及其格式

 学会编制利润表

第12计 知己知彼，读懂现金流量表

 充分认识现金流量表

 学会现金流量表基本部分的编制

 换个角度看现金流量的质量

第13计 心中有数，综合分析财务报表

 熟悉财务报表分析的内容

 财务报表分析的原则及步骤

 掌握分析财务报表的最佳方法

第14计 同中存异，合并企业财务报表

 合并财务报表的特殊性

 合并财务报表与企业合并

第15计 步步为营，会挣钱更要会管账

 分清账簿，明察盈亏

 会计账簿不可随意销毁

 认真做好每日结账对账

第16计 细心核算，搞懂企业营业收人

 收入的概念及分类

 销售商品收入的确认与计量

 特殊劳务收入的确认方法

第17计 薪酬激励，重赏之下必有勇夫

 正确看待奖金激励管理

 巧妙运用奖金激励

 用薪酬激励出最佳效果

第18计 合理支付，薪酬支付亦有讲究

 实行公开化薪酬支付

 务必把握好支付时机

 采用合理的支付方式

第19计 巧妙收账，收人多也要看回款

 抓住应收账款别放松

 恰当地催收应收账款

 追讨债务的八大诀窍

第20计 全面预算，做到充分使用资金

 做好企业全面预算管理

 有效解决预算管理难题

 企业预算的三大方法

第21计 有条不紊，做好成本归集与分配

 成本计算使用的主要科目

 成本的归集和分酉己

 人工费用的归集和分酉己

第22计 开源节流，有效控制公司成本

 认真抓好成本管理工作

 用低成本促销来扩大销售

 用战略采购节约支出成本

第23计 勿忘余留，管理好手边的存货

 熟悉存货的三种成本

 认识存货计价的重要性

 设法向零库存靠近

第24计 运筹帷幄，做好公司现金管理

 熟悉企业现金管理规定

 做好收支流程的控制

 加强现金的日常管理

第25计 按部就班，妥善管理商业票据

 票据业务的资金管理

 票据转卖业务的管理

第26计 关注细节，衡量企业财务状况

 切不可小看原始凭证

 关注财务报表的附注

 选择合理的结算方式

第27计 有效防范，建立内部控制体制

 正确理解财务内控

 内部审计不能忽视

 货币资金与内控

第28计 险中求利，财务管理要看风险

 财务风险应当这样规避

 最易遭遇的几种财务风险

第29计 善用决策，搞好企业投资项目

 熟悉影响投资决策的因素

 做出正确的投资战略决策

 选择适当的投资方法

第30计 筹资有道，解决企业后顾之忧

 把筹资当成一种学问

 熟悉企业筹资的渠道

 选择恰当的筹资方式

第31计 有备无患，熟悉银行贷款事项

 银行贷款的对象及条件

 银行贷款的期限

 办理贷款展期和贷款借新还旧

第32计 合理安排，认真做好税务筹划

 利用优惠政策进行税务筹划

 利用纳税时间进行税务筹划

第33计 精打细算，巧找缝隙合法节税

 节税的基本特征

 利用合同合理节税

 混合销售合理节税

第34计 避漏纠错，走出财务管理误区

 更正错账的三大法宝

 使用财务人员的误区

 库存管理的误区

第35计 财务重整，合理应对财务危机

 做好非正式财务重整

 做好正式财务重整

 做好财务重整的决策

第36计 善始善终，认真做好债务清算

 了解破产清算的全过程

 了解解散清算的特点

 了解企业清算实施方法

我国的利率分为官方利率和市场利率。官方利率是政府通过中央银行确定公布，并且各银行都必须执行的利率，主要包括中央银行基准利率、金融机构对客户的存贷款利率等。市场利率是金融市场上资金供求双方竞争形成的利率，随资金供求状况而变化，主要包括同业拆借利率、国债二级市场利率等。市场利率要受官方利率的影响，官方确定利率时也要考虑市场供求状况，一般说来，两者并无显著脱节现象。

在金融市场上，利率是资金使用权的价格。一般说来，金融市场上资金的购买价格，可用下式表示：

利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加

率+到期风险附加率

(1)纯粹利率。纯粹利率是指无通货膨胀、无风险情况下的平均利率。例如，在没有通货膨胀时，国库券的利率可以视为纯粹利率。纯粹利率的高低，受平均利润率、资金供求关系和国家调节的影响。

①利息是利润的一部分，所以利息率依存利润率，并受平均利润率的制约。一般说来，利息率随平均利润率的提高而提高。利息率的最高限不能超过平均利润率，否则，企业无利可图，不会借人款项；利息率的最低界限大于零，不能等于或小于零，否则提供资金的人不会拿出资金。

至于利息率占平均利润率的比重，则决定于金融业和工商企业之间的竞争结果。

②在平均利润率不变的情况下，金融市场上的供求关系决定市场利率水平。在经济高涨时，资金需求量上升，若供应量不变，则利率上升；在经济衰退时正好相反。

③政府为防止经济过热，通过中央银行减少货币供应量，则资金供应减少，利率上升；政府为刺激经济发展，增加货币发行，则情况相反。

(2)通货膨胀附加率。通货膨胀使货币贬值，投资者的真实报酬下降。因此投资者在把资金交给借款人时，会在纯粹利息率的水平上再加上通货膨胀附加率，以弥补通货膨胀造成的购买力损失。因此，每次发行国库券的利息率随预期的通货膨胀率变化，它等于纯粹利息率加预期通货膨胀率。

(3)变现力附加率。各种有价证券的变现力是不同的。政府债券和大公司的股票容易被人接受。投资人随时可以出售以收回投资，变现力很强。与此相反，一些小公司鲜为人知，其债券不易变现，投资人要求变现力附加率(提高利率1%～2%)作为补偿。

(4)违约风险附加率。违约是指借款人未能按时支付利息或未如期偿还贷款本金。提供资金的人拿出款项后所承担的这一种风险叫违约风险。违约风险越大，投资人要求的利率报酬越高。债券评级实际上就是评定违约风险的大小。信用等级越低，违约风险越大，要求的利率越高。

(5)到期风险附加率。到期风险附加率，是指因到期时间长短不同而形成的利率差别。例如，5年期国库券利率比3年期国库券高。两者的变现力和违约风险相同，差别在于到期时间不同。到期时间越长，在此期间由于市场利率上升，长期债券按固定利率计息，购买者遭受损失的风险越大。到期风险附加率，是对投资者承担利率变动风险的一种补偿。

一般而言，因受到期风险的影响，长期利率会高于短期利率，但有时也会出现相反的情况。这是因为短期投资有另一种风险，即购买短期债券的投资人在债券到期时，由于市场利率下降，找不到获利较高的投资机会，还不如当初投资长期债券。这种风险叫再投资风险。这就是说，当再投资风险大于利率风险时，即预期市场利率将持续下降，人们都在热衷寻求长期投资机会时，可能出现短期利率高于长期利率的现象。

对财务人员来说，最好是能可靠预测未来利率。在其上升时使用长期资金来源，在其下降时使用短期资金来源。但是实际上，利率很难预测出来。因此，他们只能合理搭配长短期资金来源，使企业在任何利率环境中都能生存下去。P21-22

财务运作在管理控制、资源分配、业绩评价中起着核心主导作用，能够对与决策有关的诸多要素进行平衡，从而在经营决策中起核心作用。

财务管理贯穿于企业管理的各个方面、各个阶段，财务管理的好坏将直接关系到企业的生产能否顺利进行和资金的调度是否合理。如果说资金是企业的血液，财务部门就是专门管理血液的仓库和流转枢纽，而财务管理本身则影响着血液的流速、流向和流量。

由此可见，财务运作是企业管理的重中之重。因此作为老板，只有加强财务运作，才能确保自己企业的发展。反之，财务运作的疏松，可能会导致公司的财政收支、资金的流通等出现纰漏，从而对企业的运行造成不良影响。

随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断完善，以及改革开放的深入发展，财务管理工作也愈发为企业管理者所重视。因为，财务管理是确保公司正常运营的基础。很难想象，一个财务管理混乱的公司，能很好地控制成本，从而使公司得到正常运转；能很好地盘活资金，从而加速公司的发展；能很好地激励员工，从而使公司充满活力……

而所有成功的企业其实都有一个共性，那就是有正确的财务理念。成功的企业正是实施了正确的财务管理，从而为企业的发展和成功提供了资金保障。

全书涉及财务常识、人员管理、制度体系、财务分析、认识报表、薪酬支付、财务预算、管理应收账款、成本控制、现金管理、商业票据、财务风险、投资融资、税收筹划、重整清算等财务管理的方方面面，充分阐述和分析了财务理论和方法的运用，可供企业老板和财务人员阅读，是企业老板优化财务管理的理想参考书。

鉴于编者的水平有限，书中难免有疏漏和不成熟之处，恳请读者朋友见谅并给予批评指正。

编者