本教材被评为上海普通高校优秀教材，荣获上海汽车教育基金会十周年重大成果奖。

本书编写立足于社会主义市场经济，总结税收理论研究新成果，反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容，力求以简明扼要、全面系统、具体务实的方式反映税收理论、政策、制度和管理的全貌，使本书能适合教学和自学需要。全书分为18章。第一章至第六章为税收理论，包括税收本质、税收效率、税收公平、税收发展、税收负担、税制结构等内容，介绍有关税收基础知识和基本理论问题。第七章至第十六章为税收制度，分章介绍流转税制（包括增值税、消费税、关税），所得税制（包括企业所得税、个人所得税），以及资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。第十七章和第十八章为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。近年来，随着全面深化改革和对外开放，我国税收理论研究有了新的发展，税收政策和税收制度也作了重大的调整，原有教材的部分内容已不能适应改革和发展的需要。为此，作者根据近期新的税收制度，及时修订了相关内容。本书主要供高等学校财政、税务、会计、工商管理专业和其他经济管理类专业本科学生使用，也可供相关专业的硕士研究生或专科学生使用。本书亦适用于在职财政、税务、会计人员业余专业进修。教师在讲解时，可根据学生对象在税收理论、政策、制度和管理方面有所侧重。本教材采用新形态、富媒体，在教材中以二维码形式向学生提供辅助学习、拓展学习资料，并且有专门的教学视频链接。为方便教师教学，本书还配套了教学大纲、教案、课件、练习题答案等丰富的资料，定制教师。

第一章 税收导论 / 1
第一节 税收特征 / 1
第二节 税收要素 / 3
第三节 财政职能 / 8
本章小结 / 11
思考题 / 12
第二章 税收效率 / 13
第一节 税收效率原则 / 13
第二节 税收效率影响 / 15
第三节 税收效率选择 / 17
第四节 税收成本效益 / 20
本章小结 / 23
思考题 / 24
第三章 税收公平 / 25
第一节 税收公平原则 / 25
第二节 税收公平影响 / 29
第三节 税收公平选择 / 32
第四节 很优税收 / 35
本章小结 / 38
思考题 / 39
第四章 税收稳定 / 40
第一节 经济稳定 / 40
第二节 税收稳定方式 / 42
第三节 税收稳定机制 / 48
本章小结 / 52
思考题 / 52
第五章 税负归宿 / 53
第一节 税收负担 / 53
第二节 税负转嫁 / 60
第三节 税负归宿 / 64
本章小结 / 67
思考题 / 68
第六章 税收体系 / 69
第一节 税收分类 / 69
第二节 税制结构 / 70
第三节 税收体系 / 78
本章小结 / 86
思考题 / 86
第七章 流转税制 / 87
第一节 流转税制特点 / 87
第二节 流转税制设计 / 89
第三节 流转税制类型 / 93
第四节 流转税制模式 / 97
本章小结 / 99
思考题 / 99
第八章 增值税 / 100
第一节 概论 / 100
第二节 征税范围确定 / 103
第三节 纳税人认定及管理 / 106
第四节 税率与征收率 / 108
第五节 销项税额计算 / 111
第六节 进项税额计算 / 115
第七节 应纳税额计算 / 118
第八节 出口货物和服务退(免)税 / 121
第九节 税收优惠 / 129
第十节 征收管理 / 132
第十一节 专用发票使用和管理 / 137
本章小结 / 143
思考题 / 143
练习题 / 144
第九章 消费税 / 148
第一节 概论 / 148
第二节 征税范围 / 150
第三节 税率结构 / 152
第四节 应纳税额 / 154
第五节 征收管理 / 163
本章小结 / 164
思考题 / 165
练习题 / 165
第十章 关税 / 168
第一节 概论 / 168
第二节 征税范围 / 173
第三节 税率结构 / 175
第四节 完税价格 / 178
第五节 应纳税额 / 182
第六节 优惠政策 / 184
第七节 征收管理 / 187
第八节 行邮关税 / 190
本章小结 / 192
思考题 / 193
练习题 / 193
第十一章 所得税制 / 196
第一节 所得税制特点 / 196
第二节 所得税制类型 / 198
第三节 所得税制设计 / 202
第四节 所得税制政策 / 213
本章小结 / 215
思考题 / 216
第十二章 企业所得税 / 217
第一节 概论 / 217
第二节 基本制度 / 220
第三节 应税收入 / 222
第四节 税前扣除 / 225
第五节 资产处理 / 235
第六节 重组税务 / 241
第七节 应税所得 / 244
第八节 优惠政策 / 248
第九节 应纳税额 / 254
第十节 源泉扣缴 / 258
第十一节 特别调整 / 259
第十二节 征收管理 / 263
本章小结 / 266
思考题 / 267
练习题 / 267
第十三章 个人所得税 / 274
第一节 概论 / 274
第二节 基本制度 / 277
第三节 应税收入 / 281
第四节 费用扣除 / 284
第五节 应纳税额 / 289
第六节 优惠政策 / 305
第七节 征收管理 / 308
本章小结 / 316
思考题 / 317
练习题 / 317
第十四章 资源税 / 320
第一节 概论 / 320
第二节 资源税 / 322
第三节 土地使用税 / 327
第四节 耕地占用税 / 331
本章小结 / 334
思考题 / 334
练习题 / 334
第十五章 财产税 / 337
第一节 概论 / 337
第二节 房产税 / 341
第三节 契税 / 346
第四节 车船税 / 351
本章小结 / 356
思考题 / 356
练习题 / 357
第十六章 行为目的税 / 359
第一节 概论 / 359
第二节 城市维护建设税 / 360
第三节 印花税 / 363
第四节 车辆购置税 / 370
第五节 土地增值税 / 374
第六节 环境保护税 / 384
本章小结 / 388
思考题 / 389
练习题 / 389
第十七章 税收管理 / 392
第一节 概论 / 392
第二节 税务管理 / 399
第三节 税款征收 / 409
第四节 税务检查 / 417
第五节 税务代理 / 419
本章小结 / 424
思考题 / 424
第十八章 税务行政 / 425
第一节 税务行政处罚 / 425
第二节 税务行政复议 / 435
第三节 税务行政诉讼 / 440
第四节 税务行政赔偿 / 444
本章小结 / 447
思考题 / 448
参考文献 / 449