本书是普通高等教育“九五”国家级重点教材修订版之一，全书共12章，包括税收管辖权、国际重复征税、国际税收抵免、国际避税、涉外税收、国际税收协定等，准确地反映国际税收领域变化了的新情况、新问题，阐述最前沿的国际税收理论研究成果，充实最新的相关资料与信息，选用同国际税收实务操作密切相关的案例，在部分案例后面还介绍了有关背景情况。可供普通高等院校财政、税务等专业使用，也可供财经院校其他专业使用。

第一章 国际税收学导论1

第一节 国际税收的—般概念2

第二节 国际税收学的研究对象、范围和内容 8

第三节 国际税收的产生和发展13

第二章 税收管辖权20

第一节 征税权力行使原则21

第二节 税收管辖权的概念和分类24

第三节 税收管辖权的选择27

第三章 国际重复征税及其避免33

第一节 国际重复征税的概念34

第二节 国际重复征税的发生及影响41

第三节 避免国际重复征税的方式和方法46

第四章 国际税收抵免61

第—节 抵免限额62

第二节 直接抵免法68

第三节 间接抵免法73

第四节 国际税收饶让78

第五章 约束税收管辖权的国际惯例89

第一节 约束税收管辖权国际惯例的形成91

第二节 约束居民(公民)管辖权的国际惯例93

第三节 约束来源地管辖权的国际惯例 102

第六章 国际避税和逃税 120

第—节 国际避税和逃税概述121

第二节 国际避税的基本方式和方法125

第三节 国际逃税的基本方式和方法144

第四节 国际避税和逃税的特殊方法——滥用税收协定 146

第七章 国际避税地149

第一节 国际避税地概述151

第二节 国际避税地的形成156

第三节 利用国际避税地的避税159

第四节 国际避税地概况161

第五节 国际避税地评价163

第八章 国际反避税和反逃税170

第—节 国际反避税和反逃税的一般措施 172

第二节 国际反避税和反逃税的合作177

第三节 转让定价税制 181

第九章 国际税收协定199

第一节 国际税收协定的概念及其演变 201

第二节 国际税收协定的基本内容 206

第三节 国际税收协定的范本结构 210

第四节 我国对外签订的税收协定 215

第十章 涉外税收问题227

第一节 涉外税收的负担原则 228

第二节 涉外税收的政策原则 232

第三节 涉外税收优惠236

第十一章 商品税国际税务协调 242

第一节 商品税国际税务协调概述 244

第二节 关税的国际税务协调256

第三节 欧盟各国商品税的国际税务协调 263

第四节 其他国家商品税的国际税务协调 268

第五节 反倾销税和反补贴税的国际协调 273

第十二章 国际税收学的最新发展 276

第一节 电子商务税收277

第二节 经济全球化下的有害税收竞争295

第三节 国际税务争议的解决机制 319

附录一 联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税协定范本(2001年版中译本) 328

附录二 经济合作与发展组织关于对所得和财产征税协定范本(2000年版中译本) 345

附录三 中华人民共和国政府和墨西哥合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(2005年中文本) 359

附录四 国际税收词汇 374

主要参考文献378