财务经理是现代公司中最重要、最有价值的顶尖管理职位之一。那么，财务经理应如何从传统的财务观念中走出来，如何改善自己的管理知识结构，如何提升自己的管理水平？这不仅制约着财务经理自身的发展，也制约着一个公司财务水平的发展，甚至决定了一个公司的发展水平。针对以上问题，本书总结了作为优秀财务经理所必须掌握的现代财务管理知识，并对它们之间的结构进行了深入浅出的分析与一针见血的探讨。同时，提供了在相关领域中解决问题的方法和技巧。

本书内容丰富，实用性强，方便快捷，用途广泛。相信本书必将成为中国财务经理与高级管理人员、财务工作人员案头必备的工作手册。

本书是“管理之星·中国经理人工作手册丛书”之一。该丛书根据中国企业管理发展的特点，规划出一套完善的企业组织内部的管理体系和精细的管理流程，能帮助企业中各个部门的管理者全面提高专业工作能力，从而提升企业的整体竞争实力。

第一章 做最佳的财务经理---财务经理的角色定位

第一节 优秀财务经理的职责与权限／3

 应尽的职责／3

 拥有的权限／4

第二节 财务经理的工作任务／7

 把握总体任务／7

 安排具体任务／8

 监督日常工作／11

第三节 财务经理必备的素质与技能／13

 具备良好的职业素质／13

 具有丰富的专业知识／14

 掌握熟练的操作技能／15

第二章 把好钢用在刀刃上---进行财务预测与规划

第一节 全方位的财务预测／19

 准确的资金需求预测／19

 恰当的企业利润预测／26

 科学的财务风险预测／36

第二节 选择正确的预测方法／46

 资金需要量比率分析／46

 历史数据回归分析法／47

 信息化时代数据模型法／47

第三节 详尽的财务规划／49

 了解财务计划与编制程序／49

 如何制订现金收支计划／51

 合理有效的资金计划／58

 利润计划与资产负债计划／68

第三章 井然有序的保证---实施严格的财务控制

第一节 如何实施责任会计制度／83

 责任中心与责任会计／83

 实施责任会计的基本要素／84

第二节 最优财务控制方法／87

 有效的差异控制／87

 合理的利润控制／91

 全面的资本报酬控制／102

 科学的非财务指标控制／112

第四章 勾绘切实可行的蓝图---编制完善的企业预算

第一节 把握预算的程序／119

 预算前的准备工作／119

 预算的种类／123

 确定企业需要的预算数目／124

 选择最佳的预算方法／126

 确定预算时间周期／127

 确定预算数据来源／128

 正确对待预算的限制性因素／130

 如何处理预算中的不利因素／131  

第二节 预算表格的编制与审查／134

 明确预算表格编制的原则／134

 如何编制总预算外的各类预算表格／136

 正确编制综合预算表格／141

 如何进行预算审查／149

 如何争取预算获得批准／151

第三节 预算的分类与汇总／153

 掌握全面的预算知识／153

 编制企业销售预算／155

 编制企业生产预算／157

 编制直接材料预算／159

 编制直接人工预算／161

 编制制造费用预算／162

 编制部门及其内部常用预算／164

第四节 严密进行预算监督与控制／169

 建立有效的预算监控程序／169

 建立完整的预算监控系统／171

 确定预算监控力度／173

 预算监控的实施／175

 正确对待预算调整／176

第五节 必不可少的执行与管理／180

 明确预算执行中出现的差异／180

 如何实现预算收入目标／182

 有效控制预算支出／185

 考核和评价预算执行结果／188

第五章 使零风险成为可能---决定成败的投资管理

第六章 让一切尽在掌握之中---全面管理企业资产

第七章 以合理付出获取最佳回报---完备的成本管理

第八章 见微知著 未雨绸缪---清晰的财务分析

第九章 从纳税中谋求最大的利益---巧妙的纳税筹划

第十章 有效堵塞漏洞---缜密的财务审计

         选择适当的销售价格

一般认为，售价越高越好，其实也未必完全如此。高售价，带来高税负，而且对销量也会产生影响。如果换位思考，也许会收到更好的效果。

★定价不同，提供筹划空间

在实际的经营活动中，从事营业税法规定的应税项目和从事增值税法、消费税法规定的应税项目的价格确定方式有所不同。前者更多的是面议价格，而后者多是明码标价。这样一来就给营业税的纳税义务人以较低的价格申报营业额，为少缴营业税提供了可能性。

★营业额的确定

营业税的计算公式如下：

应纳税额=营业额税率

纳税人的营业额就是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。如果纳税人制定较低的销售价格，就可以降低营业额；作为交换条件，可以向对方提出提前付款、签订长期合同等优惠条件，这样就可以补偿降价损失，而且能使纳税人达到总体的、长期的利益。因此，确定适当的价格，是利用应税项目定价的营业税纳税筹划技巧的重要环节。

例如：甲企业向乙企业出售一台设备，同时进行技术转让，合同价款是1000万元，其中设备款是600万元，专有技术费用是350万元，专有技术辅导费用是50万元，则该项业务的应缴纳营业税为：

(350+50)×5％=20(万元)

当没有其他税种时，就从营业税角度看，企业可以将技术转让费用隐含在设备款中，多加收设备费，少收技术转让费用。这种筹划适用于国内企业向国外企业出口产品。一般而言，向国外出口可获取出口退免税或者至少出口免税，这时设备价款的增加不会带来增值税的发生或者增加，而设备技术转让费的减少则会使营业税降低，可以使企业的总体税负降低。

总体而言，企业应充分考虑各方面因素。若企业减少技术转让费用而因此增加设备价款，导致企业应缴纳增值税的增加额大大高于应交营业税的增加额，就得不偿失。因此，应从企业实际出发，通盘考虑。

P420-421

21世纪是数字信息和财经主导的时代，越来越多的企业管理者认识到财务管理对企业的重要性。市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位。财务管理已贯穿于企业生产经营的方方面面，它是企业制定决策、实施决策的基础和依据。从社会经济发展的趋势来看，不能紧跟时代脚步的财务经理将很难把握企业发展的脉搏，不能成为一个真正的成功管理者。

可以说，财务经理是现代公司中最重要、最有价值的顶尖管理职位之一。作为一名成功的财务经理需要具备丰富的金融理论知识和实践经验。公司理财与金融市场、项目估价、风险管理、产品研发、战略规划、企业核心竞争力的识别与建立以及洞悉信息技术及电子商务对企业的冲击等也是财务经理职责范围之内的事情。在目前这个几乎所有决策过程都必须考虑财务因素，而公司的业绩也主要以回报率来衡量的时代，财务经理如何适应这种变化，从传统的财务观念中走出来，如何改善自己的管理知识结构，如何提升自己的管理水平，不仅制约着财务经理自身的发展，也制约着一个公司财务水平的发展，甚至决定了一个公司的发展水平。如此重大的责任，如此繁多的任务，作为一个财务经理应该如何应对呢?

针对以上的问题，本书总结了作为优秀财务经理所必须掌握的现代财务管理知识，并对它们之间的结构进行了深入浅出的分析与一针见血的探讨。同时，提供了以下领域中解决问题的方法和技巧：如何做最优秀的财务经理、财务经理应该具备什么素质与技能、怎样做财务预测与规划、如何进行财务控制、怎样编制完善的企业预算、如何进行投资管理、怎样全面管理企业资产、如何完美控制成本管理、怎样做清晰的财务分析、如何巧妙地进行税收筹划、怎样缜密进行财务审计等方面，全面帮助财务经理分析和评估与商业活动有关的方方面面的问题。

本书内容丰富，实用性强，方便快捷，用途广泛。它将复杂的财务管理简单化、条理化，使每一个有一定财务知识和工作魄力的财务工作者，照着本书的要求去做，都可以出色地完成公司的财务管理工作；每一个高层管理者照着本书去考核，都可以发现问题的所在，可以看出本单位财务管理的质量。因此，相信本书必将成为中国财务经理与高级管理人员、财务工作人员案头必备的工作手册。

                           编者

                          2005年10月

这是一套对企业管理人员职能业务规范化，将规律陛与可操作性完美结合的丛书。

——中国企业联合会、中国企业家协会副理事长潘承烈

二十余年中国企业管理的实践证明，完全依赖西方管理模式是自杀式的行为，依赖中国式管理的潜规则是毁灭性的行为。只有将中西方的管理理论经验与实践完美地结合起来，才能出色地管理好中国的企业，《管理之星·中国经理人工作手册丛书》就是这样的一套丛书。

——亚洲著名应用管理学专家王文良

现在广大企业管理人员急需一套专业水平高、实战操作性强的标准工作手册。《管理之星·中国经理人工作手册丛书》根据中国企业管理发展的特点；规划出_套完善的企业组织内部的管理体系和精细的管理流程，能帮助企业中各个部门的管理者全面提高专业工作能力，从而提升企业的整体竞争实力。我认为该丛书是培养现代职业经理人的优秀教材。

——北京市管理科学院院长、研究员马仲良

随着企业管理工作的进一步深入，对各个阶层和不同岗位的管理者的要求也进一步提高，《管理之星·中国经理人工作手册丛书》就是专为中国企业各层级的管理人员撰写的工作手册，适用于中国企业目前的发展水平与所面临的现状，同时5-国内外最新的政策5理念同步，为企业界和商业界读者提供了较为翔实、可靠的资料和清晰明确的工作指导。

——《经济日报》资深编辑梁沂宾