本书为高等院校经济与管理专业教材。全书共分三篇十八章，内容包括：我国的基本财政制度（财政概论、财政支出、国债、国家预算、财政政策）；税收理论（税收概论、税收原则理论、税收负担理论、税收效应理论、税收基本制度、税收制度改革）；税收实务（流转税、所得税、土地与资源税、财产与行为税、税收征管制度、税收行政法制）。

本书可作为高等院校财经专业学生教材，也可作为注册会计师、会计专业技术资格考试参考用书以及广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。

本书共分为三篇十八章。第一篇为财政篇，介绍了我国基本的财政制度；第二篇为税收理论篇，介绍了税收的基本理论；第三篇为税收实务篇，介绍了我国现行具体税制的运行状况。深入分析了财政职能、财政收支、财政预算等问题，以及现行税制体制中各个税种的基本要素与操作实务、税收征收管理的基本内容与方法。

本书可作为高等院校财经专业学生教材，也可作为注册会计师、会计专业技术资格考试参考用书以及广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。

第一篇　财政篇

第一章　财政概论　3

 第一节　财政概念　3

 第二节　财政职能　11

 第三节　公共财政　14

第二章　财政支出　22

 第一节　财政支出分类　22

 第二节　财政支出结构　27

 第三节　财政支出规模　32

 第四节　财政支出绩效评价　37

第三章　财政收入　43

 第一节　财政收入结构　43

 第二节　财政收入规模　47

 第三节　财政收入质量　52

第四章　国债　55

 第一节　国债概述　55

 第二节　国债的发行与偿还　62

 第三节　国债的流通　68

第五章　国家预算　72

 第一节　国家预算的含义与原则　72

 第二节　国家预算管理　75

 第三节　预算外资金　83

 第四节　国家预算管理体制　88

第六章　财政政策　97

 第一节　财政政策概述　97

 第二节　财政政策的影响及效应分析　104

 第三节　财政政策与货币政策的配合　109

 第四节　近年来我国宏观经济运行中财政政策的运用　112

第二篇　税收理论篇

第七章　税收概论　117

 第一节　税收的概念和特征　117

 第二节　税收的产生与发展　121

 第三节　税收职能　130

第八章　税收原则理论　135

 第一节　税收原则理论的发展　135

 第二节　现代税收原则的内涵　140

 第三节　最适课税理论　145

第九章　税收负担理论　150

 第一节　税收负担的衡量与确定　150

 第二节　税负转嫁理论与转嫁方式　155

 第三节　税负转嫁条件与制约因素　159

第十章　税收效应理论　163

 第一节　税收效应概述　163

 第二节　税收的微观效应　165

 第三节　税收的宏观效应　172

第十一章　税收基本制度　178

 第一节　税制要素　178

 第二节　税收分类　182

 第三节　税制结构　184

第十二章　税收制度改革　192

 第一节　1994年前我国税制的建立与发展　192

 第二节　1994年我国税制的改革及后期调整　200

 第三节　当前世界税制改革的趋势及原因　212

第三篇　税收实务篇

第十三章　流转税　219

 第一节　增值税　219

 第二节　消费税　237

 第三节　营业税　252

 第四节　关税　262

第十四章　所得税　272

 第一节　企业所得税　272

 第二节　外商投资企业和外国企业所得税　288

 第三节　个人所得税　299

第十五章　土地与资源税　318

 第一节　耕地占用税　318

 第二节　城镇土地使用税　320

 第三节　土地增值税　323

 第四节　资源税　328

第十六章　财产与行为税　334

 第一节　房产税　334

 第二节　契税　337

 第三节　车船税　339

 第四节　车辆购置税　343

 第五节　印花税　344

 第六节　城市维护建设税　351

第十七章　税收征管制度　354

 第一节　税务管理　354

 第二节　税款征收　361

 第三节　税务检查　366

 第四节　税务代理　367

 第五节　违反税收征收管理的法律责任　370

 第六节　危害税收征管罪　374

第十八章　税务行政法制　379

 第一节　税务行政处罚　379

 第二节　税务行政复议　384

 第三节　税务行政诉讼　388

 第四节　税务行政赔偿　391