本书以最新税收法规和新《企业会计准则》为编写依据，按照知识、技能和素质构成的能力要求选择内容，遵循够用、实用原则，兼顾持续发展要求，在收集大量资料、调查研究和认真总结教学经验的基础上编写而成。

本书在内容组织上注重涉税业务处理技能的培养，通过大量实例，使用企业日常涉税业务处理中的基本表单，突出税款计算、申报缴纳和会计处理的实际操作。从方便教师教学和学生自学的角度出发，在每一模块前均列明本模块知识教学与能力教学要求，每个项目后配备相应的课堂能力训练，整个模块学习结束后安排一定的练习和实训。学生可根据自身需要有针对性地学习，并及时检验学习成效，真正体现“岗位导向”教材的高职特色。

本书按照高职高专人才培养目标，紧密围绕高职高专示范性建设要求，根据最新税法规定和新《企业会计准则》编写而成。本书的编写以就业为导向，按模块、分项目，以任务驱动，按照会计人员处理涉税业务所应具备的知识和能力组织内容，在内容选择上强调实用性，注重税务会计实务的操作与训练。全书分为两大部分：第一模块介绍税务会计和纳税基础知识，为后续学习具体税种奠定必要的基础；第二至第八模块按实用原则选定税种，围绕我国现行主要税种的基本税制要素、计算税款、纳税申报和会计核算展开介绍。

为增强教材的实用性，提高学生涉税实务操作能力，本书在每个项目后面均配备相应的课堂能力训练，每一模块后面也安排了一定的思考与练习，以及时巩固所学知识，提高教学效果。

本书在结构体例上有所创新，每一模块都用案例导入并贯穿整个模块，以提高学生学习兴趣。模块后增加知识拓展项目，介绍与该税种有关的税收筹划基本方法和案例，引导学生初步具备税收筹划理念。

本书不仅适合普通全日制高职高专财经类专业的教学，同时也适合成人高等学校、本科院校举办的二级职业技术学院、会计类培训学校使用。

模块一 税务会计与纳税基础知识

模块二 增值税

项目一 学习增值税税制要素 ／18

项目二 计算增值税 ／27

项目三 增值税会计核算 ／40

项目四 增值税纳税申报 ／59

项目五 出口货物退（免）增值税 ／74

模块三 消费税

项目一 学习消费税税制要素 ／90

项目二 计算消费税 ／95

项目三 消费税会计核算 ／105

项目四 消费税纳税申报 ／115

项目五 出口货物退（免）消费税 ／136

模块四 营业税

项目一 学习营业税税制要素 ／147

项目二 计算营业税 ／154

项目三 营业税会计核算 ／163

项目四 营业税纳税申报 ／168

模块五 关税

项目一 学习关税税制要素 ／181

项目二 计算关税 ／182

项目三 关税会计核算／186

项目四 关税纳税申报 ／188

模块六 企业所得税

项目一 学习企业所得税税制要素 ／194

项目二 计算企业所得税 ／198

项目三 企业所得税纳税申报 ／215

项目四 企业所得税会计核算 ／244

模块七 个人所得税

项目一 学习个人所得税税制要素 ／265

项目二 计算个人所得税 ／272

项目三 个人所得税会计核算 ／285

项目四 个人所得税纳税申报 ／286

模块八 其他税种

项目一 房产税 ／307

项目二 城镇土地使用税 ／313

项目三 车船税 ／317

项目四 印花税 ／321

项目五 城市维护建设税 ／327

项目六 土地增值税 ／331

项目七 契税 ／340

项目八 车辆购置税 ／344

参考文献