对于创业初期的企业来说，资金管理的一点疏忽，也许就会把企业推向失败的深渊。针对创业过程中不可避免的一系列问题，我们总结了一些成功创业者的经验，编撰了本书，为大家提供一些财务管理方面的忠告。

全书从大的方向上进行解析，帮助创业者解决创业之初经常遇到的问题，比如企业应该选择什么样的赢利模式、制定何种财务制度、如何筹资等；解析资金预算和管理规划方面的常见问题，让创业者在把握宏观财务政策的基础上了解微观财务预算知识、贷款知识以及财务报表知识，为企业进一步的顺利发展铺平道路；从现金流的角度讲述企业在生产经营过程中该如何对现金进行管理；从成本总结和税务筹划的角度给创业者一些忠告，在合法合理的前提下，告诉创业者应如何节税，提高效益。

本书借鉴了许多成功创业者财务管理的经验，将理论与实践相结合，针对财务管理的关键环节，如赢利模式的确定、创业资本的取得、资金的合理筹划与运用、财务制度的建立、现金流的控制以及纳税筹划等，给中小企业与自主创业者提出了52条财务忠告以及财务建议。

本书结构合理，内容简练，语言顺畅，案例丰富，充分体现了实用性和可操作性的特点，适合中小企业管理者与自主创业者阅读。

创业第一季 理念树立与模式选择

 忠告一：选择合适的赢利模式

 忠告二：确定投资方向，筹集创业资金

 忠告三：知晓财务人员扮演的角色

 忠告四：了解四项基础财务知识

 忠告五：清楚财务管理的目标

 忠告六：财务管理要遵循一定的原则

 忠告七：财务管理要讲究方法

 忠告八：财务制度要科学、实用

 忠告九：会计、税务申报一个都不能少

 忠告十：一人不能兼两职，出纳和会计不可同时担任

 忠告十一：库管和销售各司其职

 忠告十二：避免财务信息的不对称

 忠告十三：寻找稳健、高效的筹资渠道

创业第二季 资金预算与管理规划

 忠告十四：全面控制财务的关键在于预算

 忠告十五：掌握全面预算体系，把资金用在“刀刃”上

 忠告十六：加强内部财务控制

 忠告十七：对风险的评估与防范

 忠告十八：选择贷款方式要合理

 忠告十九：少花钱就是多赚钱—建立财务审批制度

 忠告二十：合理设计账务处理程序

 忠告二十一：寻找企业最佳资本结构

 忠告二十二：建立自己的财务报表

 忠告二十三：洞悉财务报表的局限性

 忠告二十四：汇票管理应“按部就班”

 忠告二十五：凭证、账簿与档案保管不容忽视

 忠告二十六：掌握填制与审核原始凭证的基本操作方法

创业第三季 “现金流”控制与财务分析

 忠告二十七：勿让“现金流”危及企业生存

 忠告二十八：精通现金日常管理

 忠告二十九：支票管理要科学

 忠告三十：发票管理应严谨

 忠告三十一：转账业务处理要规范

 忠告三十二：现金收入管理与核算要有章可循

 忠告三十三：现金支付管理与核算应清晰明了

 忠告三十四：认真分析企业的营运能力

 忠告三十五：分析企业的赢利能力

 忠告三十六：构建财务预警分析系统

 忠告三十七：不可不知的资金时间价值

 忠告三十八：采取有效措施，解决“现金荒”

 忠告三十九：准确确定存货的经济批量

创业第四季 成本总结与纳税筹划

 忠告四十：让存货为你赢利

 忠告四十一：看清你的成本账

 忠告四十二：杜绝假账

 忠告四十三：将采购成本控制在恰当的范围内

 忠告四十四：重点控制生产成本

 忠告四十五：有效地降低营销成本

 忠告四十六：缴纳税款有方法

 忠告四十七：熟悉网上报税流程

 忠告四十八：选择最有利的节税方案

 忠告四十九：别把逃税当节税

 忠告五十：纳税筹划有窍门

 忠告五十一：注重对会计舞弊行为的防范和查证

 忠告五十二：灵活应对财务困境

参考文献

创业者的一切经营活动都必须通过财务指标来衡量，同时，一切经营活动都是围绕财务成果的最大化而展开的。那么，创业者在财务管理过程中应该遵循一个什么样的原则才能发挥其最大的作用呢？

一、什么是财务管理原则

财务管理原则也称理财原则，是指人们对财务活动共同的、理性的认识，它是联系理论与实务的纽带。

二、财务管理应遵循的原则

1.合法原则

财务管理工作必须遵守国家有关的法律法规，依照法律法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系，以保持正常的社会经济秩序。

2.适度宽松原则

在实际工作中，创业者进行财务管理时有必要提倡适度宽松原则。这里所说的适度宽松原则，不是鼓励企业浪费财务资源，而是指在财务管理和财务控制过程中采用一种弹性化的管理方法，在条件允许的情况下适度地满足职工、各部门在费用开支上的需求。由于企业是由人组成的经济实体，而人的潜能的发挥又与工作环境密切相关，因此企业应该创造出一种能充分发挥人的积极性和创造力的工作环境。

创业者不能一味地通过制定严格的费用开支标准来达到控制费用支出、降低企业成本、提高企业经济效益的目的，这只会使企业的员工心理压力加大，失去对企业的忠诚度，从而使其工作积极性大大降低，工作质量下降，浪费提高。这样一来，企业的财务业绩不但不会提高，还有可能恶化，使得财务管理得不偿失。

3.分级管理原则

在全面协调、统一的前提下，创业者应按照管理物资与管理资金相结合、使用资金与管理资金相结合、管理责任与管理权限相结合的要求，实行各级、各部门共同承担责任的财务管理制度，以调动全体员工的管理积极性，将各项管理措施落到实处，务求有效。

4.风险与收益对称原则

创业者之所以会对企业进行投资，其目的是为了取得投资回报；而创业者对外投资的目的也同样是为了获得投资收益。但投资项目不同，其风险与收益也是各不相同的，一般高风险项目的投资收益会比较高，因此创业者有时会选择投资风险高的项目，以得到更高的投资回报。高风险高收益是投资的潜规则，财务管理也不例外地要遵循这个规则，如果选择风险高收益低的投资项目，那是万万不可取的；而选择风险低收益高的项目，这种情况一般不存在。

所以，在投资方面，创业者一定要遵循风险与收益相对称原则，否则就可能脱离实际，处于幻想之中，必将给企业带来损失。

5.货币的时间价值原则

在财务管理理念中，货币是有时间价值的。货币的时间价值是指在企业的生产经营过程中，货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。也就是说，货币只有被当做资本投入生产流通，才能变得更有价值。创业者进行财务管理时应运用货币时间价值观念把项目未来的成本和收益都以现值表示，如果收益现值大于成本现值，则项目应予以接受，否则就不能进行这项投资。

6.现金流

现金流是创业者衡量企业价值的一个标准，是企业收到并可用于再投资的现金，它反映了收支业务的真实发生时间，比会计报表中的利润项更能衡量企业的价值。

但是，并不是所有的现金流都是增量，这里所指的增量现金流是投资一个项目后，该现金流与原来项目现金流之间的差额，通过这种比较可以反映企业决策所带来的实际影响。但增量观念也不能仅仅局限在现金流上，而应从增量这个角度考察对收人、成本、税金等产生的一系列影响。

7.财务收支平衡原则

财务收支平衡原则就是力求资金存量与流量的综合协调平衡。资金的存量平衡是指资金的合理配置，也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例，以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性，保证生产经营活动的顺畅进行；资金的流量平衡是指通过资金的合理使用和积极筹措，达到收支总量和收支时点的平衡，以保证资金周转不中断。

【创业案例】

在市场经济日益发展和市场竞争日趋激烈的情况下，企业面临着日益复杂的财务关系和更广泛的资金运动。为正确组织财务活动和处理财务关系，创业者应遵循财务管理的相关原则。

河南有家创业两年的公司，由于在财务管理上没有遵循一定的原则，而导致公司经营失败，其主要原因有以下几点。

首先，该公司负责人没有遵循风险与收益相对称原则，选择了风险高、收益低的投资项目，并且，也没有根据市场需求开发产品、确定生产规模、制定销售策略、安排销售渠道，致使企业的生存和发展陷入困境。

其次，公司为了满足一时的小利益，制造假账、偷税漏税，没有依照相关法律法规的要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系。其不能做到增收节支、灵活管理资金短缺或资金空闲，当企业资金出现短缺迹象时，没有设法融通资金；当企业资金充沛或有闲置时，没有适当地进行短期投资；在财务管理问题浮出水面之时，也没有把项目未来的成本和收益都以现值表示。

再次，该公司负责人并没有按照管理物资与管理资金相结合、使用资金与管理资金相结合、管理责任与管理权限相结合的要求，实行各级、各部门共同承担责任的财务管理制度，这也给公司带来了一定损失。

而且，公司负责人为了达到以控制费用支出、降低成本来提高经济效益的目的，制定了严格的费用开支标准，使员工的干劲大打折扣。

最后，该公司在风雨飘摇中垮了下来，分析起公司失败的原因，该公司负责人追悔莫及。

可见，如果创业者在创业过程中不遵守财务管理的相关原则，就会使企业遭受损失。

P28-31

对创业者而言，进行自主创业无疑是走上了一条布满了荆棘与坎坷的道路。经营小公司也好，开创大企业也罢；思谋已久也好，凭借一时热情也罢，总之，只要开始了创业，就要为追求利润最大化而努力，而这其中的每一步都要和现金、资金、资本等财务概念相挂钩。

比如，创业前期怎么获得创业资本，是自筹资金还是通过银行贷款呢？获得了需要的资金，应该如何统筹规划、合理分配呢？针对公司内部独特的运作方式，该建立怎样的财务控制制度呢？又比如，如何寻找企业最佳的资本结构，如何建立自己的财务报表，如何控制企业的“现金流”，使之不危及企业的生存呢？这一系列与财务有关的问题在初创阶段都会浮出水面。

对于创业初期的企业来说，资金管理的一点疏忽，也许就会把企业推向失败的深渊。针对创业过程中不可避免的一系列问题，我们总结了一些成功创业者的经验，编撰了本书，为大家提供一些财务管理方面的忠告。

本书共分为四个部分：

创业第一季：理念树立与模式选择，从大的方向上进行解析，帮助创业者解决创业之初经常遇到的问题，比如企业应该选择什么样的赢利模式、制定何种财务制度、如何筹资等。

创业第二季：资金预算与管理规划，解析资金预算和管理规划方面的常见问题，让创业者在把握宏观财务政策的基础上了解微观财务预算知识、贷款知识以及财务报表知识，为企业进一步的顺利发展铺平道路。

创业第三季：“现金流”控制与财务分析，从现金流的角度讲述企业在生产经营过程中该如何对现金进行管理。

创业第四季：成本总结与纳税筹划，从成本总结和税务筹划的角度给创业者一些忠告，在合法合理的前提下，告诉创业者应如何节税，提高效益。

本书在编写过程中，张林、徐慧霞、成振珂负责本书的资料收集工作，李现梅、郭娜、许继国负责本书资料的整理工作，赵存、刘晓斌、宋莉娟负责本书图表的编排工作。本书的编撰工作由杨成刚完成。

本书在编写过程中参考了大量的财务资料，在此，对这些资料的提供者和为本书出版给予帮助的朋友们表示衷心感谢。由于编辑时间紧迫，加之作者水平有限，书中难免有不尽人意之处，恳请读者批评指正。