本教材的编写，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究的新成果，并加入作者在教学和科研中的收获。从内容上本书注重阐述税制的基本理论和基本常识，注重分析各种税收法律政策精神，以及现行税制的难点和重点问题。

《中国税制》是针对高等院校经济类、管理类专业的本科生而编写的教材。本教材共分十五章。大体分三个部分。第一部分税制概论，介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税收管理体制等。从第二章到第十四章为第二部分。以我国现行的税收政策法规为依托，详细介绍了我国现行税收体系中各种税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。其中，第二章到第五章为流转税类，第六章到第七章为所得税类，第八章到第十一章为房地产税类，第十二章到第十四章为其他税种。第三部分主要介绍了税收征收管理法。本书适用于从事税务工作的读者参阅。

第一章 税制概论/001

 第一节 税收的概念/001

 第二节 税收原则/004

 第三节 税制体系/008

 第四节 税收要素/012

 第五节 税收管理/018

第二章 增值税/026

 第一节 增值税概述/026

 第二节 征税范围及纳税义务人/030

 第三节 应纳税额的计算/036

 第四节 出口货物退(免)税/045

 第五节 征收管理/054

 第六节 增值税专用发票的使用及管理/056

第三章 消费税/065

 第一节 消费税概述/065

 第二节 征税范围和纳税义务人/067

 第三节 税目和税率/068

 第四节 计税依据/072

 第五节 应纳税额的计算/074

 第六节 出口应税消费品退(免)税/081

 第七节 征收管理/082

第四章 营业税/086

 第一节 营业税概述/086

 第二节 纳税义务人和征税范围/087

 第三节 税目和税率/091

 第四节 计税依据和应纳税额的计算/096

 第五节 税收优惠/102

 第六节 征收管理/106

第五章 关税/111

 第一节 关税概述/111

 第二节 征税对象与纳税义务人/112

 第三节 进出口税则/113

 第四节 关税完税价格和税额计算/115

 第五节 税收优惠/122

 第六节 征收管理/124

第六章 企业所得税/127

 第一节 企业所得税概述/127

 第二节 纳税人、征税对象和税率/130

 第三节 应纳税所得额的计算/131

 第四节 资产的税务处理/137

 第五节 税收优惠/142

 第六节 应纳税额的计算/145

 第七节 征收管理/148

第七章 个人所得税/153

 第一节 个人所得税概述/153

 第二节 纳税义务人/155

 第三节 征税项目/157

 第四节 税率/161

 第五节 计税依据和应纳税额计算/163

 第六节 税收优惠/178

 第七节 征收管理/180

第八章 土地增值税/184

 第一节 土地增值税概述/184

 第二节 纳税义务人和征税范围/186

 第三节 应纳税额的计算/189

 第四节 征收管理/192

第九章 契税/195

 第一节 契税概述/195

 第二节 纳税人、征税范围和税率/196

 第三节 应纳税额的计算/197

 第四节 征收管理/199

第十章 城镇土地使用税/201

 第一节 城镇土地使用税概述/201

 第二节 纳税人、征税范围和税率/202

 第三节 应纳税额的计算/204

 第四节 税收优惠/205

 第五节 征收管理/208

第十一章 房产税/210

 第一节 房产税概述/210

 第二节 纳税人、征税对象和税率/211

 第三节 计税依据和应纳税额的计算/212

 第四节 税收优惠/215

 第五节 征收管理/216

第十二章 印花税/218

 第一节 印花税概述/218

 第二节 纳税义务人和征税范围/220

 第三节 税目和税率/221

 第四节 应纳税额的计算/225

 第五节 税收优惠/229

 第六节 征收管理/230

第十三章 车船财产税/234

 第一节 车船税/234

 第二节 车辆购置税/239

第十四章 其他税种/245

 第一节 城市维护建设税/245

 第二节 资源税/249

 第三节 耕地占用税/254

 第四节 烟叶税/257

第十五章 税收征收管理法/262

 第一节 税收征收管理法概述/262

 第二节 税务管理/265

 第三节 税款征收/272

 第四节 税务检查/285

 第五节 法律责任/287

参考文献/293