本书以美国联邦所得税法中公司并购税收制度作为研究对象，通过揭示其运行机理及其立法价值取向，剖析其立法合理性与缺陷之处，探讨其对完善中国现行企业并购税收制度的借鉴意义。本书适合从事公司法、税法等学科的教学研究人员以及从事公司并购实务的从业人员阅读参考，也适合法学专业高年级本科生、研究生阅读。

本书全面阐述美国联邦公司并购所得税制度的基本内容、运行机理及其立法价值取向，系统解析美国联邦公司并购所得税制度的历史发展、立法合理性及其存在的缺陷与不足，尝试揭示公司并购领域的种种避税现象，探讨跨国并购领域国际重复征税现象及其解决途径，深入分析跨国并购领域的滥用税收协定及其资本弱化国际避税问题及其管理措施。最后，本书以美国联邦公司并购所得税制度为参照系，深入剖析中国企业并购税收制度的缺陷与不足，全面系统地提出完善中国企业并购所得税制度的立法建议。

本书适合从事公司法、税法等学科的教学研究人员以及从事公司并购实务的从业人员阅读参考，也适合法学专业高年级本科生、研究生阅读。

总序

前言

第一章 导论

　第一节 公司并购概述

　第二节 税收对并购活动的影响

　第三节 美国联邦并购税制的价值取网

第二章 免税并购——收购重组的成立要件

　第一节 收购重组的制定法要件

　第二节 收购重组的普通法要件

第三章 收购重组一般税收待遇

　第一节 目标公司股东税收待遇

　第二节 目标公司税收待遇

　第三节 收购公司税收待遇

第四章 应税公司并购制度

　第一节 应税资产收购

　第二节 应税股权收购

　第三节 公司并购的债务融资税收问题

　第四节 公司并购费用的税收待遇

第五章 公司并购中净营业亏损等税收属性的结转利用

　第一节 净营业亏损等税收属性的一般结转规则——税法典第381条

　第二节 对并购前净营业亏损在并购后年度结转利用的限制——税法典第382条

　第三节 对并购前净营业亏损冲抵并购后已确认内在收益的限制——税法典第384条

　第四节 从主观动机角度规制逃避税交易——税法典第269条

　第五节 合并纳税规章对公司并购中税收属性结转利用的限制

第六章 跨国并购特殊税收待遇

　第一节 跨国收购重组的特别课税规则

　第二节 跨国并购的国际重复征税问题及其解决途径

　第三节 跨国应税并购中融资避税问题及其管制措施

第七章 美国联邦并购税制对中国的借鉴意义

　第一节 中国现行企业并购税制

　第二节 中美两国现行并购税制的比较

　第三节 中国企业并购税制的完善

主要参考文献