刘亚莉所著的《总经理财务一本通》，专为总经理量身定做，一看就懂！

本书提取财务知识中，高管不可不知的部分，结合真实生动的案例，以简明通俗的形式加以讲解，有的放矢，量身定做，挤出时间读—读，财务问题豁然开朗。

《总经理财务一本通》：绕开繁杂的财务？不行，管理决策中随时会接触。

询问财务人员？偶尔尚可，时间久了诸多不便。

去系统学习？没那时间，也没有 那精力。

怎么力？

您的需要我们知道。

刘亚莉所著的《总经理财务一本通》提取财务知识中企业，高管不可不知的部分，结合真实生动的案例，以简明通俗的形式加以讲解，有的放矢，量身定做，挤出时间读—读，财务问题豁然开朗。

第一篇 总经理必备的财务常识

 第一章 总经理一定要懂财务

一、你了解企业的资金运动吗

二、管好财务，企业的血液才会畅通

三、任何时候都不能没有财务目标

四、控制成本才能打败对手

五、总经理需要具备的财务理念和技能

 第二章 总经理必懂的财务报告常识

一、财务报告：企业“无声的语言”

二、资产负债表：企业的“底子”

三、利润表：企业的“面子”

四、现金流量表：企业的“日子”

五、财务报表附注：看看企业的会计政策

六、阅读报表三步走

 第三章 总经理必修的财务分析方法

一、财务分析：绝不把总经理绕糊涂

二、从变现能力看财务风险

三、从负债规模看资本结构

四、从利润的“含金量”看赢利能力

五、从营运能力看资产管理水平

六、财务指标的综合运用

七、上市公司常用财务分析指标

第二篇 总经理企业财务控制实务

 第四章 企业现金管理技巧

一、现金：“地主家要有余粮”

二、“口袋”里该有多少现金

三、做好未来的现金流预测

四、现金还在“口袋”里吗

五、加强银行存款的管理

 第五章 企业应收账款管理

一、应收账款：收回来了才是资产

二、应收账款管理之一：是否该延长信用期

三、应收账款管理之二：是否对所有客户赊销

四、应收账款管理之三：定期核对往来账

五、追讨债务也不易，谨防坏账

六、催账的五大技巧

七、其他应收款中的秘密

 第六章 企业存货管理

一、存货：卖出去了才能赢利

二、合理存货量的确定

三、存货发生贬值了吗

四、存货还在仓库里吗

五、巧妙判断存货舞弊

 第七章 企业成本控制

一、成本、费用、支出：含义各不相同

二、了解成本的计算步骤

三、控制料、工、费，成本才能降下来

四、管理费用“吃掉”公司不少利润

五、给营销费用“减减肥”

 第八章 企业薪酬管理

一、薪酬管理的目标

二、降低人工费用，不能忘记最低工资标准

三、巧妙进行薪酬设计

四、弹性福利提升员工福利效果

五、不要忘记股权激励

六、薪酬发放小窍门

 第九章 企业融资策略

一、融资管理：了解企业的资金需求

二、融资起点：资金需求量预测

三、传统的融资渠道和方式

四、风投资本：值得中小企业关注的融资渠道

五、打好政策仗：寻求政策性融资

六、重视资本成本，优化资本结构

 第十章 企业投资决策

一、案例分析：比亚迪“帝国建造”

二、对外投资：福兮？祸兮？

三、企业投资的类型和目标

四、投资决策的重要理念：关注风险与现金流

五、项目投资决策的方法

 第十一章 企业避税方略

一、纳税筹划：合理避税就是创造利润

二、企业该交哪些税

三、你了解税收优惠政策吗

四、企业避税方略

第三篇 总经理必修的内部控制与财务管理常识

 第十二章 企业内部控制

一、案例分析：某超市成功的内部控制

二、内部控制：现代企业公司治理的核心

三、员工舞弊与内部控制

四、内部控制五要素

 第十三章 财务细节管理

一、建好管好公司账，企业麻烦少

二、不要小看了原始凭证

三、做好对账和结账工作

四、会计账簿该保管多久呢

五、中小股东有权查阅账簿吗

六、运用信息化进行财务管理

 第十四章 财务人员管理

一、财务部门发挥其职能了吗

二、合理设置财务岗位

三、健全财务制度

四、财务人员的管理、考核与激励

五、总经理需要具备的财务理念和技能

一个不懂财务的总经理带领企业在市场中竞争就像盲人摸象，既不知道自己长得是什么模样，也不知道企业在市场中处于什么样的位置。目前很多公司的总经理都是技术或营销出身，缺乏系统的财务知识结构，而财务知识和技能就是总经理的第三只眼，能帮助他看得更远更深。对一个公司总经理来说，懂得财务就能让自己清晰地了解目前公司经营中存在的问题，通过财务分析了解和控制企业风险。

总经理在财务管理中需要具备的财务理念和技能包括以下方面：

1．资金的时间价值观念

资金的时间价值指货币随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额，也称为货币的时间价值。换句话说，货币的时间价值就是指当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。

资金经合理运用一定时间后，就会具有赢利增值的潜在能力。因为，即使不进行其他投资，一定量的资金存放在银行，一段时间后至少可以得到银行利息。因此，即使不考虑风险和通货膨胀因素，一笔数额相同的资金在不同时点上，其经济价值也是不同的。利率越高、时间越长，所赢得的利润及增值也越多。资金的时间价值一般以复利公式加以计算。现在拥有的一定数量的资金，等价于若干年后更大数量的一笔资金；同理，若干年后的一笔资金，折算为现值时要打一折扣。一年后的资金折算为现在的资金时所打的折扣，称为折现率。在通货膨胀情况下，资金的时间价值观念显得更为重要。西方国家的市场经济发展实践证明，在市场经济体制下，通货膨胀是必然的，适度的通货膨胀有利于促进经济的发展。

资金的时间价值也说明了资金是有成本的。损失的时间价值就是其潜在成本的组成部分。一般来说，借人资金的成本可以直观地用支付的利息来进行表示，投资者投入的权益资本成本可以用市场平均投资收益率来表示。资本成本是总经理必须要考虑的企业成本之一，需要在利润中得到补偿。

2．合理的资本结构观念

资本结构，是指企业各种资本的构成及其比例关系。资本结构问题总的来说是负债资本的比例问题，即负债在企业全部资本中所占的比重。资本结构是企业融资决策的核心问题，总经理应综合考虑有关影响因素，运用适当的方法确定最佳资本结构，并在以后追加融资中继续保持这样的结构。影响资本结构的因素包括：企业财务状况、企业资产结构、企业产品销售情况、投资者和管理人员的态度、贷款人和信用评级机构的影响、行业因素等。

资本结构作为企业利益相关者权利义务的集中反映，影响并决定着公司的治理结构。较好的公司资本结构，既要考虑大股东的控制权因素，也要考虑综合资本成本，从而优化企业融资行为，完善公司治理结构，提高企业经济效益。

3．投资的风险管理观念

美国前财政部部长鲁宾曾经说过：“天下唯一确定的就是不确定性。”风险就是指遭受损失的不确定性。风险和收益成正比，因此一般激进型投资者偏向于高风险以获得更高的利润，而稳健型的投资者则着重于安全性的考虑，宁愿降低投资回报以将风险控制在可接受的水平之内。

投资风险是指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。企业项目投资决策出现错误有多种原因，如投资决策机制不健全，可行性研究不充分，缺乏风险意识，盲目追求“热门”产业等。在进行投资决策时，总经理不能仅仅关注投资项目成功带来的预期利润，更要预见潜在风险威胁与造成的不利后果，不当的投资决策可能给企业带来灭顶之灾。采取恰当的风险回避和控制措施，进行投资风险管理，是总经理进行企业投资决策必不可少的一环。

4．内部控制观念

在强调总经理需要懂得财务知识的同时，需要提醒的是，总经理个人的精力和能力也是有限的，在企业管理中不可能做到面面俱到，通过制度对企业内部进行控制就很重要。

案例

2003年初，安永国际第八次欺诈调查结果表明，30个国家400个公司超过半数在过去两年里，曾遭受一次严重的欺诈，而且八成的最严重欺诈案是内部人通过薪水册所为，公司对财产盗用的关注程度也远远超过了其他类型的欺诈。

内部控制，就是在企业内部采取一系列方法、手续与措施进行自我调整、约束、规划、评价和控制，以确保实现企业经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行。内部控制就是总经理加强管理的重要措施。

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。有效的内部控制能大大提高公司的经营效率和效果，提高企业经济效益。具体将在第十二章详细介绍。

5．财务技能

为实现企业财务目标，总经理还需要具备一定的财务技能，这些技能由低到高包括以下三个层面(见图1—2)：

(1)看懂财务报告

从财务报告中了解公司的财务状况和经营成果，判断公司的财务风险，分析公司经营中存在的问题，从而对症下药。

P16-18