第一编 企业税务筹划中的法律风险与防范
一、企业税务管理法律风险防范
(一)税务登记中的法律风险
(二)账簿凭证管理中的法律风险
(三)发票管理中的法律风险
1 专用发票不能用于抵扣税款或出口退税的法律风险
2 涉嫌逃税的法律风险
(四)防伪税控专用设备管理中的法律风险
(五)纳税申报中的法律风险
(六)企业驻外经营涉税管理中的法律风险
二、采用税收优惠政策中的法律风险
(一)税收优惠政策选择中的法律风险
(二)申请税收优惠程序中的法律风险
1 申请条件不具备的法律风险
2 跨区申请的法律风险
3 重复注册申请的法律风险
三、企业各税种筹划中的法律风险
(一)增值税筹划中的法律风险与防范
1 企业身份选择筹划中的法律风险
2 兼营行为纳税筹划中的法律风险
3 混合销售行为纳税筹划中的法律风险
4 进项税额与销项税额确认纳税筹划中的法律风险
5 延期纳税筹划中的法律风险
6 增值税优惠政策中的法律风险
(二)营业税筹划中的法律风险与防范
1 营业税征税范围筹划中的法律风险
2 不动产承包经营税务筹划中的法律风险
3 应税项目定价筹划中的法律风险
4 税收优惠筹划中的法律风险
5 建筑工程承包税务筹划中的法律风险
(三)消费税筹划中的法律风险
1 因征税范围调整引起的法律风险
2 加工方式选择不当的法律风险
3 计税依据选择中的法律风险
4 是否选择经销部独立核算的法律风险
5 不当规避高税负的法律风险
6 全额累进税率(或税额)筹划中的法律风险
7 与外汇结算相关的法律风险
8 与出口相关的法律风险
(四)企业所得税筹划中的法律风险
1 企业组建税收筹划中的法律风险
2 技术开发费用纳税筹划中的法律风险
3 职工薪酬纳税筹划中的法律风险
4 企业筹资纳税筹划中的法律风险
5 广告费、业务宣传费和业务招待费纳税筹划中的法律风险
6 亏损结转纳税筹划中的法律风险
7 社会保险纳税筹划中的法律风险
8 差旅费、会议费纳税筹划中的法律风险
9 捐赠筹划中的法律风险
10 投资纳税筹划中的法律风险
11 利用政策优惠纳税筹划中的法律风险
12 固定资产折旧纳税筹划中的法律风险
四、企业特殊经营行为中的税务筹划法律风险
(一)企业并购重组税务筹划中的法律风险
1 选择并购目标企业环节税务筹划的法律风险
2 选择并购支付方式环节税务筹划的法律风险
3 选择并购所需资金融资方式环节税务筹划的法律风险
4 选择并购会计处理方法环节税务筹划的法律风险
5 并购后企业整合环节税务筹划的法律风险
(二)电子商务税务筹划中的法律风险
1 利用税收管辖权进行税务筹划的法律风险
2 利用电子商务的高流动性进行税务筹划的法律风险
3 利用企业性质进行税务筹划的法律风险
4 通过转换收入性质进行税务筹划的法律风险
5 适当利用转让定价策略进行税务筹划的法律风险
6 适当利用常设机构进行税务筹划的法律风险
7 跨国投资时选择低税区进行税务筹划的法律风险
(三)进出口税务筹划中的法律风险
1 出口税务筹划中的法律风险
2 进口税务筹划中的法律风险
(四)国际避税筹划中的法律风险
1 通过财务决策和选择适合的会计政策进行税收筹划的法律风险
2 利用国际避税地进行税务筹划的法律风险
五、企业在税款征收中的法律风险
(一)税款征收程序中的法律风险
1 税款缴纳、解缴中的法律风险
2 延期纳税中的法律风险
3 税款补征、追征中的法律风险
4 税款退还中的法律风险
(二)税收核定征收中的法律风险
1 普通交易税收核定征收中的法律风险
2 关联交易税收核定征收的法律风险
(三)税收检查中的法律风险
1 企业不履行纳税义务的法律风险
2 税务机关违法行为造成损失的法律风险
(四)税款征收保障措施实施中的法律风险
1 纳税担保措施实施中的法律风险
2 税收保全措施实施中的法律风险
3 税收强制执行措施行使中的法律风险
4 税收代位权、撤销权行使中的法律风险
5 税收优先权行使中的法律风险
六、税收争议解决中企业的法律风险
(一)在税务行政复议及税务行政诉讼中均存在的法律风险
1 不符合管辖规定的法律风险
2 超出受理范围的法律风险
3 超出时效的法律风险
4 企业授权不明的法律风险
5 举证中的法律风险
6 权利义务不明确的法律风险
7 执行中的法律风险
(二)税务行政复议中特有的法律风险
1 未履行行政复议前置程序的法律风险
2 未先行纳税或提供相应担保的法律风险
(三)税务行政诉讼中特有的法律风险
1 诉讼请求不适当的法律风险
2 不按时交纳诉讼费用的法律风险
第二编 税务筹划专项法律风险测试题
第三编 税务筹划相关法律法规汇编
1 中华人民共和国刑法(、节录)
2 中华人民共和国税收征收管理法
3 中华人民共和国税收征收管理法实施细则
4 中华人民共和国增值税暂行条例
5 中华人民共和国消费税暂行条例
6 中华人民共和国营业税暂行条例
7 中华人民共和国企业所得税法
8 中华人民共和国企业所得税法实施条例
参考资料
《企业法律风险管理策略丛书》总后记
