《营改增热点疑难问题解答(同心税收大讲堂系列辅导教材)》编著者魏斌、张博。

我国目前的流转税主要包括营业税和增值税两种。其中营业税是对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种流转税。由于缺少抵扣机制，营业税的主要特点是“环环征税、全额征税”。前道环节产生的营业税不能在后道环节得到抵扣，而且营业税纳税人也不能抵扣货物采购本身包含的前道环节增值税。

增值税是对在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。增值税的主要特点是“环环征税、步步抵扣”。纳税人购进货物或劳务而产生的进项税额可以从货物销售等应税活动发生的销项税额中得以扣除。

第一篇 “营改增"热点疑难共性问题

问题1：认定增值税一般纳税人的销售额标准是多少?

问题2：纳税人能否主动申请认定为增值税一般纳税人?

问题3：如何确定境外单位的增值税扣缴义务人?

问题4：“营改增”后，应税服务增值税税目与营业税税目有什么变化?

问题5：“提供应税服务”是否仅指有偿服务?

问题6：兼有不同类别应税服务时，应如何确定适用税率？

问题7：增值税一般纳税人适用简易计税方法有哪些情形？

问题8：“营改增”后处置使用过的固定资产如何纳税?

问题9：小规模纳税人能否抵扣进项税额?

问题10：存在免税业务时，应如何抵扣进项税额?

问题11：“营改增”后购入的小轿车可否抵扣进项税额?

问题12：企业是否可以就所支付的机票款获得可抵扣进项税额?

问题13：在应税服务价外收取的手续费是否应一并缴纳增值税?

问题14：“营改增”后取消差额纳税的业务是否会重复征税?

问题15：对先开具增值税发票的业务，应如何确定纳税义务发生时间?

问题16：给客户的折扣如何开具发票?

问题17：一般纳税人哪些情形不得开具增值税专用发票?

问题18：享受免征增值税政策的业务，能否开具增值税专用发票?

问题19：简易计税办法业务能否开具增值税专用发票?

问题20：对于试点前发生的业务，应当如何开具红字发票?

问题21：“营改增”之前业务需补缴流转税，该如何补缴?

第二篇 “营改增”热点疑难行业问题

第三篇 “营改增”热点疑难待解决问题

附录