为帮助广大税务人员正确理解和掌握旅行社企业所得税管理的有关内容，拓展思路，规范管理，国家税务总局编写《旅行社(企业所得税管理操作指南2013年版)》一书。本书以企业所得税法和会计准则为依据，把握税法精神和内涵，紧密结合该行业生产经营和会计核算的特点，注重操作性和指导性，主要适用于税务机关负责旅行社所得税管理的税务管理员、评估员和稽查员。

第一章 旅游行业概述

 第一节 旅游业及旅行社发展简介

一、旅游业发展简介

二、旅行社发展简介

三、旅行社在旅游业中的地位与作用

四、旅行社的特点

 第二节 旅行社的业务和经营流程

一、旅行社的类型

二、旅行社的职能

三、旅行社的基本业务

四、旅行社的组织结构

五、旅行社的经营流程

 第三节 旅行社经营存在的主要问题及发展趋势

一、存在的主要问题

二、发展趋势

 第四节 旅行社会计核算内容与特点

一、旅行社会计核算的主要内容

二、旅行社会计核算主要特点

 第五节 旅行社的税收征收管理

一、旅行社税收征收管理的特点

二、旅行社税收征管存在的主要问题

三、征收管理措施

第二章 应纳税所得额的确认和计算

 第一节 应纳税所得额确认的一般原则

一、税法优先原则

二、权责发生制原则

三、真实性原则

四、合理性原则

五、配比原则

六、独立交易原则

七、相关性原则

八、区分收益性支出与资本性支出的原则

 第二节 收入的确认

一、具体内容

二、所得税收入确认与会计差异

 第三节 税前扣除

一、税前扣除项目

二、不得税前扣除的项目

 第四节 资产的税务处理

一、固定资产

二、无形资产

三、长期待摊费用

四、投资资产

五、存货

六、生物资产

 ……

第三章 常见涉税风险点及识别

第四章 征收管理与纳税服务

第五章 纳税评估分析

第六章 日常检查

附录