1 导论

 1.1 选题背景及意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

 1.2 概念界定

1.2.1 R&D、企业R&D投入

1.2.2 税收政策、R&D税收政策

 1.3 研究目标

 1.4 研究方法

 1.5 研究内容及框架

2 理论回顾与综述

 2.1 国外理论回顾与述评

2.1.1 R&D税收政策存在合理性的理论解释

2.1.2 R&D税收政策有效性的经验研究

 2.2 国内研究综述

2.2.1 企业R&D投入的研究

2.2.2 R&D税收政策的研究

 2.3 简要的评述

3 企业R&D投入的机理分析

 3.1 企业R&D投入的动力机制

3.1.1 几种主要观点述评

3.1.2 企业R&D投入的外部动力

3.1.3 企业R&D投入的内部动力

3.1.4 企业R&D投入动力整合模型

 3.2 企业R&D投入的约束机制

3.2.1 技术风险约束

3.2.2 市场风险约束

3.2.3 人才风险约束

3.2.4 资金风险约束

 3.3 企业R&D投入的模式

3.3.1 自行研发模式

3.3.2 合作研发模式

4 企业R&D投入与税收政策的关系分析

 4.1 税收政策对企业R&D投入的激励机理分析

4.1.1 税收政策影响企业R&D投入的资本使用成本

4.1.2 税收政策影响企业R&D投入的风险

4.1.3 税收政策影响企业R&D人力资本的供求

 4.2 R&D税收政策的正效应分析

4.2.1 减免税及其效应

4.2.2 盈亏互抵及其效应

4.2.3 加速折旧及其效应

4.2.4 投资抵免及其效应

4.2.5 研发费用扣除、特定准备金及其效应

4.2.6 延期纳税、退税及其效应

 4.3 R&D税收政策的负效应分析

4.3.1 税收中性视角的考察

4.3.2 税收公正视角的考察

4.3.3 税收流失视角的考察

4.3.4 税收监管视角的考察

 4.4 R&D税收政策激励效应的影响因素分析

4.4.1 企业制度与R&D税收激励效应

4.4.2 会计制度与R&D税收激励效应

4.4.3 税制结构与R&D税收激励效应

4.4.4 税收政策的稳定性与R&D税收激励效应

5 中国企业R8LD投入与税收政策的实证分析

 5.1 中国企业R&D投入现状、问题及原因分析

5.1.1 中国企业R&D投入现状

5.1.2 中国企业R&D投入存在的问题

5.1.3 中国企业R&D投入不足的原因

 5.2 中国现行R&D税收政策概况

 5.3 中国现行R&D税收政策的有效性评价

5.3.1 模型假设

5.3.2 回归模型的建立

5.3.3 数据的取得与分析

5.3.4 回归的结果及分析

 5.4 中国现行R&D税收政策激励效果不佳的原因分析

5.4.1 税收政策零散，缺乏目标和系统性

5.4.2 税收政策的适用范围较窄

5.4.3 现行税制存在有不合理的地方

5.4.4 税收政策对科技人员缺乏激励效应

5.4.5 缺少对产学研联合开发和中小型科技企业的税收优惠政策

6 企业R&D投入与税收政策的国际比较分析

 6.1 美国的考察

6.1.1 美国企业R&D投入概况

6.1.2 美国R&D税收政策概况

 6.2 日本的考察

6.2.1 日本企业R&D投入概况

6.2.2 日本R&D税收政策概况

 6.3 韩国的考察

6.3.1 韩国企业R&D投入概况

6.3.2 韩国R&D税收政策概况

 6.4 英国的考察

6.4.1 英国企业R&D投入概况

6.4.2 英国R&D税收政策概况

 6.5 加拿大的考察

6.5.1 加拿大企业R&D投入概况

6.5.2 加拿大R&D税收政策概况

 6.6 结论与启示

6.6.1 企业是R&D投入的主体

6.6.2 税收激励政策日益宽松，效果显著

6.6.3 间接优惠是主要的税收激励措施

6.6.4 鼓励高科技风险投资

6.6.5 重视对R&D人才的税收激励

6.6.6 给予中小企业R&D活动以较大幅度的激励

7 中国R&D税收政策的改革与完善

 7.1 改革与完善中国R&D税收政策的思路

 7.2 改革与完善中国R&D税收政策的原则

 7.3 改革与完善中国R&D税收政策的建议

7.3.1 完善增值税制

7.3.2 完善所得税制

7.3.3 建立产学研联合开发税收优惠政策

7.3.4 建立鼓励高科技中小企业发展的税收政策

7.3.5 建立风险投资税收激励机制

7.3.6 建立R&D税收政策实施机制

参考文献

后记

《企业R & D投入与国家税收政策研究》从微观的角度，采用实证分析、规范分析、定性分析、定量分析及系统分析的方法，对企业R&D投入与国家税收政策之间的关系进行系统的分析和研究。首先，从理论上研究了税收对企业R&D投入的作用机理，构建了税收政策与企业R&D投入的关系模型，分析了税收对企业R&D投入的激励效应；其次，实证分析了我国企业PR&D投入和R&D税收政策的现状以及现行R&D税收政策的有效性及其有效程度；再次，比较分析了美国、日本、英国、加拿大、韩国五个发达国家的企业R&D投入与税收政策，从对比中找出发达国家R&D投入的趋势和R&D税收政策的异同点，并讨论了其在中国的适用性。最后，在理论与实证分析的基础上，针对我国现行R&D税收政策所存在的问题，借鉴发达国家的经验，提出了改革与善我国R&D税收政簧的思路和对策。

《企业R & D投入与国家税收政策研究》由李丽青所著。

李丽青所著的《企业R & D投入与国家税收政策研究》针对国内已有研究对该问题缺少深入系统理论研究的不足，从理论和实证两个方面分析了这两者之间的关系，层次分明，逻辑严谨。

本研究的一些结论，如目前我国R&D资金投入模式仍然处于政府企业双主导型阶段，与企业主导型还有很大差距；现行R&D税收政策与企业R&D投入具有相关性，但不显著，其激励的弹性系数仅为0．104；比较而言，对高新技术企业按15％征收所得税、软件企业超税负退税和研究开发费用税前扣除这几项税收政策措施对企业R&D投入的激励作用较大，而允许软件企业税前全额列支工资、加速折旧等政策措施的激励作用较小。这些研究结论具有重要的政策参考价值。