俗话说：愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。随着国家税法的健全，执行力度的加大，如何处理好账务、纳税问题，关系到企业的生存和发展。

企业如何规避纳税风险，正确处理财务问题，如何解决企业财税问题？政策法规的变化，涉及哪些财务问题？要为企业考虑哪些问题？地税和国税的税种如何申报、如何缴纳？

税务问题追根到底，源于企业的账本。公司新招入的财务人员，面对一大堆的票据和数据，茫然无措，甚至有些公司领导为了躲避税务机关的稽查，临时抱佛脚，往往做出两套账，但却是饮鸩止渴……

《外行学纳税》(作者张海东)将为管理者和财务人员提供解决上述问题的实操方案。

或许每个企业都存在这样的疑问：企业所涉及的税种和报税流程是怎样的？怎样才能降低企业税负？什么是查账征收和核定征收？为什么利润越来越少，税却越交越多？进出口退税具体应该如何操作？

《外行学纳税》(作者张海东)将使你学会在遵守国家法律法规和政策的前提下，进行税务筹划的技巧。通过对经济、投资和理财活动的技巧性安排，减轻税收负担，获取税收利益，降低企业运营成本，实现企业财务利益最大化。通过这本《外行学纳税》，你会很清晰地解决这些问题，让你轻松做好税务决策。

第一章 印花税申报交纳技巧 / 2

第一节 印花税的基本概念 / 2

第二节 最容易被忽略的地税 / 4

第三节 哪些凭证需要贴花交税 / 6

第四节 经济合同的双方都要交印花税 / 9

第五节 印花税纳税申报 / 10

第二章 企业房产税申报纳税 / 14

第一节 房产税的基本介绍 / 14

第二节 房产税 ：商用住房都要交的税 / 16

第三节 房产税是怎样计算的 / 18

第四节 房产税的税务风险 / 20

第三章 增值税的误区和困惑 / 22

第一节 增值税纳税常识 / 22

第二节 一般纳税人的税务认证 / 28

第三节 一般纳税人增值税交纳 / 30

第四节 小规模纳税人增值税交纳 / 34

第四章 营业税的合理申报与交纳 / 40

第一节 营业税征税政策 / 40

第二节 纳税范围的确定 / 44

第三节 营业税纳税申报 / 46

第四节 巧妙使用营业税差额交税 / 50

第五节 如何应对“营改增” / 52

第六节 企业如何应对“营改增”难题 / 57

第五章 税中税：城建税及教育费附加 / 66

第一节 城建税及教育费附加 / 66

第二节 了解城建税及教育费附加计算过程 / 67

第三节 申报期在每个城市的差别 / 68

第六章 堤围防护费和文化事业建设费 / 71

第一节 堤围防护费：管理费用列支 / 71

第二节 文化事业建设费：从事娱乐与广告业 / 74

第三节 收入跟税负的正相关性 / 75

第七章 企业所得税与个人所得税 / 78

第一节 所得税：对企业、个人收入征税 / 78

第二节 企业所得税纳税征管 / 84

第三节 企业所得税的分类与演变 / 88

第四节 查账征收与A类申报表 / 91

第五节 核定征收与B类申报表 / 96

第六节 企业所得税的纳税申报 / 101

第七节 个人所得税的代扣代缴税 / 106

第八章 企业票据如何处理 / 112

第一节 重要的企业证书 / 112

第二节 公司章 的管理 / 116

第三节 票据的管理和使用 / 118

第四节 把控财务风险，约束财务自由 / 121

第九章 报税流程中的账务处理 / 123

第一节 实收资本的账务处理 / 123

第二节 收入的账务处理 / 128

第三节 成本与费用的账务误区 / 131

第四节 工业企业的成本核算 / 135

第五节 费用科目的处理 / 140

第六节 利润与税收 / 144

第十章 两套账产生的财务风险 / 147

第一节 两套账是必要，还是多余 / 147

第二节 两套账的八个破绽 / 150

第三节 企业如何避免两套账 / 154

第十一章 从原始单据怎样做成财务报表 / 160

第一节 财务做账的具体流程 / 160

第二节 利润表科目与涉税问题 / 165

第三节 资产负债表的涉税科目 / 166

第十二章 报税常识与财税风险 / 172

第一节 中国税收的分税制 / 172

第二节 所得税与流转税 / 175

第三节 管理人员如何报税 / 178

第十三章 企业合理避税方略 / 184

第一节 偷税、漏税、骗税与避税 / 184

第二节 合理避税的基本常识 / 187

第三节 为什么要进行税务决策 / 189

第四节 你了解税收优惠政策吗 / 192

第五节 企业避税方略 / 195

那么，具体到企业中，有哪些账本是需要贴花的呢？

一般来说，每家企业都至少有四本账：第一个是总账；第二个是明细类账目；第三个是现金日记账；第四个是银行存款日记账。这四个账本的具体情况如下：

第一，总账。总账也叫总分类账，是根据会计科目开设账户，登记全部经齐业务。比如说应收账款科目，企业要登记所有业务中的应收账款项目。根据总分类账编制会计报表，所以说任何单位都必须设置总分类账。每一个总分类账科目，对应一个资产负债表中的项目。总账的登记可以把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后据此登记。总分类账为一级账目，总领统御明细类账目。

第二，明细分类账。按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称“明细账”。明细账是根据总账科目所属的明细科目设置的，举个例子来说，当你翻开一本书的时候，就会看到书里面有一个目录，这个目录相当于总账，而目录的各级标题相当于明细账，根据目录各级标题及其对应的页码，你就可以找到与标题相关的内容在哪一页。明细类账目的作用也是如此。

 明细账登记方法通常有三种：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。

第三，现金日记账。现金日记账是用来反映每天库存现金的收入、支出及结余情况的日记账。由企业出纳人员来登记。需要注意的是，现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一股采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。在出纳人员审核完现金收付款凭证后，应按逐日逐笔的顺序登记。但由于从银行提取的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了，应结算现金收支合计数以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，借以检查每日现金收入、支出和结余情况。

第四，银行存款日记账。专门用来记录企业银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用‘‘收入’，(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

银行存款收入数额应根据企业有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，会计人员应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数、账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免错支现金问题的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

因为企业规模不同，所以每家企业的具体账本也不同，但至少应有前面所说的四种账本。

按照税法规定，每本账本要贴5元的印花，且印花要贴在账本扉页右上角，贴好后，用红色笔水平方向画两条平行线，两端出头(即超出税票范围)。

这是手工会计账本的贴花方法，那么，电子会计账本又该如何贴花呢？

现在很多企业采用财务软件做账，账本就在软件里面。很多人以为，这样企业可以不用对“账本”进行贴花了。不管是传统的手工做账还是用财务软件做账，都需要对账本进行贴花。一般来说，电子会计账本的贴花在年底完成。首先，将财务软件中的账本打印出来，然后装订成册，最后在每册账本上分别贴上5元的印花。

这就是企业账本的印花税交纳的方法。它同样因为税额小且自行贴花，所以也是常被忽视的税种。作为公司管理者和会计、财务人员，必须将企业的账本印花税及时交纳。不要因为税小而不加重视，最后导致额外的罚款，给企业造成不必要的经济损失。7-8

不管是何种企业，只要在工商部门注册成立，就会涉及税务问题。企业领到营业执照后，就开始经营，与此同时还要处理账务、税务。但很多人对账务、税务不甚了解，特别是对税务，既觉得其深奥，又想弄明白里面的道道。

因此，以下这些问题，也就成了很多人关注的重点。比如，从原始单据到报表是怎么形成的？报表形成了，税务人员怎么去看待和分析这些报表？报表数据和税务的关系是怎样的？

税务作为一门专业性较强的学科，对于初学者来说，难免会有不知如何下手的感觉。市场上虽不乏有关税务的讲座和税务的专业书籍，但很多初学者觉得这些离他们还很遥远，因为这些讲座、书籍并没有将税务知识讲述得深入浅出。除非在税务这个行业里不断进取的专业人员，其思维才能触及那个高度，当然这也把不同税务从业人员的专业能力拉开了一定的差距。

本书与市面上很多税务方面的讲座以及其他税务方面的图书相比，最大的区别在于，这是一个非常通俗易懂的读本，但又不乏一定的专业度，是通过深入浅出的论述，教读者学会税务知识，让外行人成为税务行家，让税务专业人员的技能得到更有效的提升。

我站在职业的角度，从一个普通的会计人到一个会计行业的创业者，一步步走过来。这样的经历使我积累了很多的实战经验。我从工作中遇到的一点一滴的问题出发，并将怎么解决税务上遇到的问题阐述得深入浅出，以便与读者产生更多的共鸣，进而把这些问题及解决方案讲到读者的心里去。

对于一个企业来说，所有员工都想了解税务，特别是企业的总经理。总经理是一个企业全面的操盘手，如果对税务知识缺乏了解，就可能会千扰正常财务工作，导致企业偷税、逃税、漏税，甚至被税务机关稽查。作为企业的税务人员，该了解哪些财税知识，才能不为财务所累？企业如何规避纳税风险，怎样正确处理税务问题？

企业的管理者大多非常关心企业的税务问题，但他们又不是税务方面的专业人士，对税务了解不多，这方面的知识需要阐述得通俗易懂才好。因为企业管理者亟须关心自己的税务问题，如果你的企业税务问题不解决，说不定就阻碍了你的企业的发展，甚至你觉得企业有这么多的税务问题，简直难以撑下去了，就要关门停业了。

本书将使你在遵守国家法律、法规和政策的前提下，学会税务筹划的技巧。通过对经济、投资、理财活动的技巧性安排，减轻企业税收负担，获取税收利益，从而降低企业运作成本，实现企业财务利益最大化。