本书依据新的组合式税费支持政策和纳税服务规范编写，全面梳理小微企业日常涉税事项，多角度解析小微企业涉税业务，指引小微企业明白办税、便捷办税。

1 纳税申报概述
1.1 纳税申报的基本规定
1.1.1 纳税人(缴费人)的基本规定
1.1.2 扣缴义务人的基本规定
1.1.3 纳税申报期限的基本规定
1.1.4 纳税申报需要注意的事项
2 经常性申报事项
2.1 增值税及附加税费纳税申报
2.1.1 增值税一般纳税人申报
2.1.2 增值税小规模纳税人中报
2.2 消费税及附加税费纳税申报
2.2.1 烟类应税消费品消费税及附加税费申报
2.2.2 酒类应税消费品消费税申报
2.2.3 成品油应税消费品纳税申报
2.2.4 小汽车消费税申报
2.2.5 电池消费税申报
2.2.6 涂料消费税申报
2.2.7 其他类消费税申报
2.3 居民企业所得税申报
2.3.1 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)
2.3.2 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)
2.4 个人所得税申报
2.4.1 居民个人取得综合所得个人所得税预扣预缴申报
2.4.2 经营所得个人所得税月(季)度申报
2.5 其他经常性申报
2.5.1 残疾人就业保障金申报
2.5.2 文化事业建设费申报
2.5.3 财务会计报告报送
2.5.4 单位社会保险费申报
3 条件性申报事项
3.1 居民个人取得分类所得个人所得税代扣代缴申报
3.1.1 事项概述
3.1.2 报送资料
3.2 印花税申报
3.2.1 事项概述
3.2.2 报送资料
3.3 契税申报
3.3.1 事项概述
3.3.2 报送资料
3.4 房产税申报
3.4.1 事项概述
3.4.2 报送资料
3.5 城镇土地使用税申报
3.5.1 事项概述
3.5.2 报送资料
3.6 增值税预缴申报
3.6.1 事项概述
3.6.2 报送资料
3.7 土地增值税申报
3.7.1 土地增值税预征申报
3.7.2 土地增值税清算申报
3.7.3 清算后尾盘销售土地增值税申报
3.7.4 转让旧房及建筑物土地增值税申报
3.8 耕地占用税申报
3.8.1 事项概述
3.8.2 报送资料
3.9 资源税申报
3.9.1 事项概述
3.9.2 报送资料
3.10 车辆购置税申报
3.10.1 事项概述
3.10.2 报送资料
3.11 车船税申报
3.11.1 事项概述
3.11.2 报送资料
3.12 环境保护税申报
3.12.1 事项概述
3.12.2 报送资料
3.13 代扣代缴文化事业建设费申报
3.13.1 事项概述
3.13.2 报送资料
3.14 清算企业所得税申报
3.14.1 事项概述
3.14.2 报送资料
4 特殊申报事项
4.1 委托代征报告
4.1.1 事项概述
4.1.2 报送资料
4.2 其他代扣代缴、代收代缴申报
4.2.1 事项概述
4.2.2 报送资料
4.3 延期申报
4.3.1 事项概述
4.3.2 报送资料
4-3.3 办理结果
4.4 延期缴纳税款
4.4.1 事项概述
4.4.2 报送资料
4.4.3 办理结果
4.5 申报错误更正
4.5.1 事项概述
4.5.2 报送资料
4.6 申请变更纳税定额
4.6.1 事项概述
4.6.2 报送资料
4.6.3 办理结果
4.7 申请采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式
4.7.1 事项概述
4.7.2 报送资料
4.7.3 办理结果
4.8 退(抵)税办理
4.8.1 误收多缴退抵税
4.8.2 入库减免退抵税
4.8.3 汇算清缴结算多缴退抵税
4.8.4 增值税期末留抵税额退税
4.8.5 石脑油、燃料油消费税退税
4.8.6 车辆购置税退税
4.8.7 车船税退抵税
5 证明开具
5.1 开具税收完税证明
5.1.1 事项概述
5.1.2 报送资料
5.1.3 办理结果
5.2 开具个人所得税纳税记录
5.2.1 事项概述
5.2.2 报送资料
5.2.3 办理结果
5.3 转开印花税票销售凭证
5.3.1 事项概述
5.3.2 报送资料
5.3.3 办理结果

小微企业是稳经济的重
要基础、稳就业的重要支撑
。近年来，党中央、国务院
高度重视小微企业发展，出
台了一系列税费支持政策，
持续加大减税降费力度，助
力小微企业降低经营成本、
缓解融资难题。2022年，
党中央、国务院根据经济发
展形势，实施新的组合式税
费支持政策，进一步加大对
小微企业的扶持力度，为广
大小微企业发展壮大再添助
力。2022年《政府工作报
告》指出：延续实施扶持小
微企业的减税降费政策，并
提高减免幅度、扩大适用范
围；优先安排小微企业留抵
退税。
为了各项税费支持政策
和创新服务举措能够及时惠
及小微企业，我们从小微企
业办理税费业务的视角，精
心编写了小微企业税费优惠
操作指南系列丛书。本丛书
包括《小微企业税费优惠一
本通》《小微企业信息报告
和发票使用一本通》《小微
企业纳税申报一本通》，涵
盖小微企业税费业务、办理
规定、优惠政策、纳税申报
操作等关心和常见涉税事项
，指引小微企业明白办税、
便捷办税，充分享受税费优
惠政策红利。
本丛书具有以下特点：
一是政策新，依据新的组合
式税费支持政策、纳税服务
规范等规定编写；二是容易
懂，从开办到清算，用情景
故事串联涉税事项，用案例
问答明确政策运用；三是直
接用，涉税知识全面详尽、
办税资料一目了然，是小微
企业便捷办税的“好帮手”。
需要说明的是，本丛书
所涉政策文件截至2022年4
月30日。在实际操作中，请
以最新政策和税务机关的解
释为准。
编者