所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，王素荣编著的《税务会计与税务筹划(第3版)》对此进行了详细而明确的讲解。

《税务会计与税务筹划(第3版)》将全部税种分为四大类，流转税、流转环节小税种、所得税、财产和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税务筹划的顺序安排内容。本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解。本书重视注册会计师考试的内容，通过本书的学习，应能对通过注册会计师考试有所帮助。

王素荣编著的《税务会计与税务筹划(第3版)》与企业所得税会计准则密切结合，实时体现税制改革的最新成果，通过大量案例，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税务筹划等内容。同时，《税务会计与税务筹划(第3版)》紧密结合注册会计师考试的主要内容，介绍了相应的考点和难点问题。

《税务会计与税务筹划(第3版)》适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并对从事企业财务管理实践的工作者也具有一定的参考价值。

前言

教学建议

第1章 税务会计与税务筹划基础 1

 1.1 税务会计概述 1

 1.2 纳税基础知识 7

 1.3 税务筹划的基本理论 16

 1.4 税务筹划的基本方法 21

 本章小结 25

 思考题 25

 练习题 25

第2章 增值税的会计核算与税务筹划 27

 2.1 增值税概述 27

 2.2 一般纳税人增值税的计算与申报 36

 2.3 一般纳税人增值税的会计核算 51

 2.4 小规模纳税人增值税的计算核算与申报 68

 2.5 增值税的税务筹划 70

 本章小结 81

 思考题 81

 练习题 81

第3章 消费税的会计核算与税务筹划 86

 3.1 消费税概述 86

 3.2 消费税的计算与申报 88

 3.3 消费税的会计核算 96

 3.4 消费税的税务筹划 103

 本章小结 108

 思考题 108

 练习题 108

第4章 营业税的会计核算与税务筹划 112

 4.1 营业税概述 112

 4.2 营业税的计算与申报 118

 4.3 营业税的会计核算 123

 4.4 营业税的税务筹划 127

 本章小结 135

 思考题 135

 练习题 135

第5章 流转环节小税种的会计核算与税务筹划 139

 5.1 城建税的会计核算 139

 5.2 关税的会计核算与税务筹划 141

 5.3 资源税的会计核算 150

 5.4 土地增值税的会计核算与税务筹划 153

 5.5 烟叶税的会计核算 163

 本章小结 164

 思考题 164

 练习题 164

第6章 企业所得税的会计核算与税务筹划 167

 6.1 企业所得税概述 167

 6.2 企业所得税会计基础与方法 175

 6.3 企业所得税的会计核算 186

 6.4 企业所得税的纳税申报 191

 6.5 企业所得税的税务筹划 201

 本章小结 206

 思考题 206

 练习题 206

第7章 个人所得税的会计核算与税务筹划 211

 7.1 个人所得税概述 211

 7.2 个人所得税的计算 216

 7.3 个人所得税的纳税申报与核算 228

 7.4 个人所得税的税务筹划 232

 本章小结 238

 思考题 239

 练习题 239

第8章 财产税和行为税的会计核算和税务筹划 243

 8.1 房产税的会计核算与税务筹划 243

 8.2 车船税的会计核算 246

 8.3 城镇土地使用税的会计核算 249

 8.4 印花税的会计核算 251

 8.5 契税的会计核算 255

 8.6 车辆购置税的会计核算 258

 8.7 耕地占用税的会计核算 260

 本章小结 262

 思考题 262

 练习题 262

附录 练习题参考答案 265

参考文献 272