出纳训练营编著的《手把手教你做优秀出纳(从入门到精通第2版)》主要根据出纳训练营的培训课程讲义编写而成，书中不仅介绍了出纳应掌握的业务技术，如现金的收付、各类票据的填写等，还介绍了出纳与企业内外部人士和谐相处的职场技巧。书中大量的案例均来自出纳训练营实际培训过程中发生的真事，还有一部分则是网友的提问。阅读本书，有助于你做个优秀出纳。

出纳训练营编著的《手把手教你做优秀出纳(从入门到精通第2版)》主要根据出纳训练营的实训课程讲义改写而成，书中不仅介绍了出纳应掌握的业务技术，如现金的收付、各类票据的填写等，还介绍了出纳与企业内部及外部人士和谐相处的职场技巧。《手把手教你做优秀出纳(从入门到精通第2版)》中大量案例主要来自实际工作和实训过程中遇到或发现的真事。还有一部分则是网友和学员的提问。

前言

第一部分 能力篇

第1章 出纳头上有一把剑—法律意识 /2

 1.1 关于利剑 /2

 1.2 聪明出纳会说“不” /4

 1.3 出纳应烂熟于心的八部法规 /5

第2章 家有家规—规章意识 /7

 2.1 单位的家规是什么 /7

 2.2 三个制度要掌握 /8

第3章 出纳的二管一关—保密意识 /9

 3.1 出纳岗位很特殊 /9

 3.2 保密很重要 /9

 3.3 二管一关 /10

第4章 两个安全保证—安全意识 /12

 4.1 先保命，再保钱 /12

 4.2 自我保证经验 /12

 4.3 资金保证的三要 /13

第5章 钱在你手里，不能随便动—凭据意识 /16

 5.1 出纳好比“使唤丫头” /16

 5.2 出纳听谁的 /17

 5.3 凭什么执行 /18

第6章 你的数准吗—准确意识 /20

 6.1 你的数给谁用 /20

 6.2 难免出错 /21

 6.3 减少出错的方法 /21

第7章 时间不等人—时效意识 /23

 7.1 不要延期 /23

 7.2 这些事有限期 /24

 7.3 怎样防止延期 /24

第8章 财务数据亲如一家—逻辑意识 /26

 8.1 出纳数据不孤立 /26

 8.2 亲如一家的财务数据 /26

 8.3 确保关联逻辑的“三要” /27

第9章 上级可能要问你—联络意识 /28

 9.1 上级不是大老虎 /28

 9.2 上级要问 /28

 9.3 让直接上级随时能找到 /30

第10章 主动协调用款人—协调意识 /31

 10.1 学会协调 /31

 10.2 主动协调 /32

第11章 出纳的职责 /34

 11.1 不违法 /34

 11.2 执行制度 /35

 11.3 听从指令 /35

 11.4 管好两本账 /35

 11.5 管理凭证 /35

 11.6 管理收付存 /35

 11.7 日清月结 /35

 11.8 办理银行接口业务 /36

 11.9 办理外汇业务 /36

 11.10 管理重要物品 /36

 11.11 安全防范 /36

 11.12 保守秘密 /37

 11.13 联络畅通 /37

 11.14 履行交接 /37

 11.15 接受监督 /37

第12章 财务数字专业规范 /38

 12.1 仔细看看大小写数字 /38

 12.2 日期书写有讲究 /39

 12.3 金额书写规矩多 /41

第13章 点钞要快还要准 /44

 13.1 点钞速度 /44

 13.2 七步点钞法 /45

 13.3 点钞提示 /46

 13.4 点钞机 /46

第14章 计算器要盲打 /49

 14.1 财务人员的职业标志 /49

 14.2 工作键盘 /49

 14.3 盲打指法 /51

第15章 当心收假币 /52

 15.1 识别假币炼金睛 /52

 15.2 50元和100元人民币的防伪特征 /53

 15.3 假币处理 /54

第16章 小心收假票 /56

 16.1 识别假发票 /56

 16.2 手写版商业发票的防伪特征 /57

 16.3 增值税发票的防伪特征 /57

 16.4 服务业、娱乐业、文化体育业发票的防伪特征 /58

第17章 资金收付的五项原则 /59

 17.1 要合法收付 /59

 17.2 要唱收唱付 /59

 17.3 要收付两清 /60

 17.4 要日清月结 /60

 17.5 要账款分管 /62

第18章 神秘的保险柜 /63

 18.1 揭开神秘的面纱 /63

 18.2 管理要求 /65

 18.3 保险柜被盗 /66

第19章 印章知多少 /68

 19.1 常用印章和用途 /68

 19.2 重要印章的管理 /69

 19.3 盖章其实不简单 /70

 19.4 用印方法 /70

第20章 在银行安个家 /72

 20.1 安个什么家 /72

 20.2 家里什么样 /72

 20.3 开立账户的手续 /74

第21章 赴任出纳要交接 /76

 21.1 我要当出纳啦 /76

 21.2 做好交接准备 /77

 21.3 编写出纳工作交接书 /78

 21.4 八类交接提示 /78

 21.5 一般交接程序 /80

 21.6 各方责任 /81

第22章 出纳的日月年 /83

 22.1 我该做什么 /83

 22.2 每日固定工作 /84

 22.3 每月固定工作 /84

 22.4 每年固定工作 /85

第23章 现金日记账怎样登记和结算 /87

 23.1 了解账本 /87

 23.2 启用新账本 /88

 23.3 登记和结算 /89

 23.4 注意事项 /89

第24章 银行存款账怎样登记和结算 /91

 24.1 了解账本 /91

 24.2 启用新账本 /92

 24.3 登记和结算 /93

 24.4 注意事项 /94

第25章 账页和凭证错填怎么办 /95

 25.1 认识三种更正方法 /95

 25.2 三种更正法的适用情形 /96

第26章 转账支票怎样用 /97

 26.1 了解转账支票 /97

 26.2 转账支票怎样填写 /98

 26.3 支票打印机 /99

 26.4 转账支票要盖章 /100

 26.5 转账支票还要用密码 /101

 26.6 领用支票要登记 /102

 26.7 重要提醒 /103

第27章 怎样提取现金 /105

 27.1 不同于个人到银行取钱 /105

 27.2 了解现金支票 /106

 27.3 现金支票怎样填写 /107

 27.4 现金支票要盖章 /108

 27.5 现金支票还要背书 /108

 27.6 现金支票还要用密码 /109

 27.7 领用支票要登记 /109

 27.8 在银行怎样提现 /109

 27.9 提示四件事 /110

第28章 收到转账支票 /112

 28.1 收到转账支票 /112

 28.2 了解进账单 /113

 28.3 填写进账单 /115

 28.4 快去银行交存吧 /116

 28.5 收到转账支票的常识 /117

第29章 支票丢失怎么办 /119

 29.1 支票丢失，后果很严重 /119

 29.2 支票丢失怎么办 /120

第30章 怎样与银行对账 /122

 30.1 银行对账单 /122

 30.2 了解银行存款余额调节表 /123

第31章 怎样交存现金 /126

 31.1 交存现金的单据 /126

 31.2 怎样填写 /127

 31.3 怎样存入银行 /128

 31.4 常见的三个小问题 /128

第32章 税款怎样交 /130

 32.1 了解税收缴款凭证 /130

 32.2 用印 /131

 32.3 到银行缴税 /132

 32.4 注意事项 /132

 32.5 常见税种提示 /133

第33章 电汇怎样办 /134

 33.1 了解电汇凭证 /134

 33.2 填写 /135

 33.3 用印 /136

 33.4 手续费 /136

 33.5 电汇业务怎样办 /137

 33.6 电汇凭证的处理 /137

第34章 怎样买支票和电汇凭证 /139

 34.1 了解空白凭证购买单 /139

 34.2 填写 /140

 34.3 用印 /141

 34.4 支票怎样买 /141

 34.5 电汇凭证怎样买 /143

 34.6 空白凭证购买单的处理 /143

第35章 收据怎样开 /144

 35.1 了解收据 /144

 35.2 填写 /145

 35.3 用印 /146

 35.4 收据的使用 /146

 35.5 收据的管理 /146

第36章 借款 /148

 36.1 了解借款单 /148

 36.2 填写 /150

 36.3 借款支付程序 /151

第37章 报销 /153

 37.1 了解报账单 /153

 37.2 填写 /154

 37.3 报销程序 /155

 37.4 借款后怎样报销 /156

第38章 记账凭证怎样用 /158

 38.1 了解记账凭证 /158

 38.2 填写 /160

 38.3 审核 /161

 38.4 记账凭证的处理 /162

第39章 个人银行业务怎样办 /163

 39.1 了解个人业务凭证 /163

 39.2 填写 /165

 39.3 手续费 /165

 39.4 办理存款 /166

 39.5 个人业务凭证的处理 /166

第40章 怎样整理和装订凭证 /167

 40.1 关于凭证整理 /167

 40.2 怎样整理 /168

 40.3 凭证装订 /168

 40.4 怎样装订 /168

第41章 出纳报告单 /171

 41.1 出纳报告单是什么 /171

 41.2 怎样编写 /172

第42章 出纳档案 /173

 42.1 关于出纳档案 /173

 42.2 怎样存档 /174

 42.3 存档期限 /174

 42.4 怎样管理档案 /174

第43章 发工资 /176

 43.1 关于发工资 /176

 43.2 支付程序 /177

 43.3 银行代发工资 /177

 43.4 注意事项 /179

第二部分 测评篇

 1. 书写财务数字测评标准 /182

 2. 使用计算器测评标准 /182

 3. 手工点钞测评标准 /183

 4. 红字更正法应用测评标准 /183

 5. 划线更正法应用测评标准 /183

 6. 补充登记更正法应用测评标准 /184

 7. T型账测评标准 /184

 8. 编写银行存款余额调节表测评标准 /185

 9. 常见财务票据测评标准 /186

 10. 现金日记账的登记和结算测评标准 /187

 11. 银行存款账的登记和结算测评标准 /187

 12. 用印测评标准 /188

 13. 常见发票防伪特征测评标准 /189

 14. 转账支票测评标准 /190

 15. 转账支票背书和进账单填制测评标准 /192

 16. 提取现金测评标准 /193

 17. 银行账户测评标准 /194

 18. 税款缴纳测评标准 /194

 19. 现金交款单填写测评标准 /195

 20. 电汇凭证填制测评标准 /195

 21. 空白凭证购买单填制测评标准 /196

 22. 借款单填写测评标准 /196

 23. 个人业务凭证填写测评标准 /197

 24. 报账单填写测评标准 /197

 25. 记账凭证填写测评标准 /198

 26. 收据填制测评标准 /198

 27. 人民币防伪特征测评标准 /199

 28. 保险柜管理测评标准 /200

 29. 支票丢失的处置测评标准 /200

 30. 出纳的日月年固定工作测评标准 /201

 31. 出纳职责测评标准 /202

 32. 出纳交接测评标准 /204

 33. 出纳档案测评标准 /205

 34. 出纳报告单测评标准 /206

 35. 使用点钞机测评标准 /207

 36. 使用支票打印机测评标准 /207

 37. 使用银行回单柜测评标准 /208

 38. 整理和装订凭证测评标准 /208

 39. 法律意识测评标准 /209

 40. 规章意识测评标准 /209

 41. 凭据意识测评标准 /210

 42. 准确意识测评标准 /211

 43. 安全意识测评标准 /211

 44. 保密意识测评标准 /213

 45. 通信意识测评标准 /214

 46. 时效意识测评标准 /215

 47. 逻辑意识测评标准 /216

 48. 协调意识测评标准 /217

 49. 资金收付的五项原则测评标准 /218

第三部分 练习篇

练习题 /220

 1. 书写财务数字 /220

 2. 计算器盲打 /220

 3. 转账支票的开具 /221

 4. 现金支票的开具 /222

 5. 进账单的填写 /223

 6. 现金交款单的填写 /224

 7. 对公电汇凭证的填写 /225

 8. 空白凭证购买单的填写 /227

 9. 收据的开具 /228

 10. 借款单的填写 /229

 11. 报账单的填写 /229

 12. 个人业务凭证的填写 /229

 13. 打印支票 /230

 14. 手写版商业发票的填开 /231

 15. 编写银行存款余额调节表 /231

参考答案 /234

即将从事财务工作，有点激动，是吧？轻轻抬起头，看到了什么？弯弯的月亮还是璀璨的星斗？哦，美景迷人，令人陶醉。再看看，是什么在头上寒光闪闪？啊，那是一把高悬的利剑，令人敬畏，不寒而栗。现在，就让我们来看看这把剑吧1

1．1 关于利剑

1．1．1 法规之剑

国家的法律和行政规章，就是一把利剑，它始终高悬在会计从业人员的头上。出纳工作是会计系统的组成部分。从事出纳工作的人员，必须在国家法律和行政规章的强制性约束下，开展专业工作，承担法律后果。因此，出纳人员必须具有法律意识。

1．1．2 “利剑穿心”

虽然法规之剑始终高悬，但仍有一些人在以身试法。结果，终被“利剑穿心”，实在是令人惋惜。以下是具有代表性的几个案例，值得警醒。

【例1】失职

2004年9月，贵州某防疫站的一名出纳，因将存取款工作擅自交给他人办理，致使经办人先后贪污67万余元。该出纳被以失职罪定罪，幸因情节较轻，终被免予刑事处分。

【例2】贪污

2005年6月，北京某中学的一名出纳，因先后虚报冒领工资9万余元．被以贪污罪判处有期徒刑5年。

【例3】职务侵占

2006年12月，浙江某企业的两名出纳，因将尚未八账的36，580元利息私分，以职务侵占罪分别被判处有期徒刑3年和1年6个月。

【例4】挪用公款

2007年1月，北京莱企业的一名出纳，因先后挪用单位资金84万余元供其男友个人挥霍，被以挪用，厶＼款罪判处有期徒刑4年。

【例5】挪用公款和挪用资金

2006年11月，湖南某企业的一名出纳，因偷用印鉴、使用作废或禾登记的支票，先后挪用3，000余万元用于炒股，被以挪用公款和挪用资金罪合并判处有期徒刑17年。

1．1．3 知法守法

驾车无视交通法规易导致车祸。同样，出纳如果不了解和遵守法规，而是在工乍中随意处置票据、凭证，不按规则登记账目，对于准确反映真实的资金收付情况也必将造成混乱局面。

作为担当出纳职责的专业人员，首先是所在单位的团队一员。因此，出纳只有了，解相关法律和行政法规，才能使自己守法不违法。只有站在整个单位的高度，替单位把好关，才能使单位避免或减少违法成本的产生。

【例6】我是出纳，单位欠我钱．我能自己拿吗？

出纳小韩曾借给所在公司1万元。但到期后老板始终未还。小韩想从自己保管的公款里拿走应该还给自己的那部分。律师告诉他：这是两件事，一是你借给公司钱，公司没有按约定还给你；=是你利用职务之便拿走公司的钱。前者你有理合法，可以通过法律途径获得解决。后者你有理但违法，还要承担刑事责任。因为擅自拿走公款，可能构成职务侵占罪。

【出纳训练营的观点】

这的确是性质完全不同的两件事。单位的钱虽然在出纳手中掌管，但出纳如果违反规定擅自动用，就可能涉嫌违法。

1．2 聪明出纳会说“不”

1．2．1 上级不是神

人们有时会盲目地在心里暗示自己，不能拒绝上级的要求。其实，平心静气地想想，上级不是神，不可能什么都懂。从出纳工作的角度来说，能有多少上级做过这项工作呢？所以，现实地说，上级不一定具有专业的财务工作经验，对涉及财务方面的法规和专业知识不一定比出纳了解得多。上级是需要出纳人员的专业支持的。当上级发出违法指令时，出纳就有责任加以制止，勇敢地说出“不”字。这既是对上级负责，也是对自己负责。

1.2.2 “不”宇怎么说出口

一个简单的“不”字，谁都会说。但能说得让上级愿意接受，这才叫达到目的。所以，这里就有个沟通能力的问题。

如果只是告诉上级执行下去将有什么危害，难免会引起上级的不高兴，认为出纳似乎在找理由搪塞不办，甚至认为出纳没有工作能力。

聪明的出纳会同时告诉上级“怎样办才行”，也就是会提出不违法的解决办法，请上级决定。这样的话，能将问题解决了，上级自然也就不会继续坚持违法的要求，工作自然也就能够顺利开展。而通过这样友好、有效的沟通，出纳发挥了助手作用，自然也就增加了在上级心中的好感度。若长此以往，恭喜你，准备加薪吧！P2-4

这是一本完全站在出纳人员与用人单位的角度和企业管理者的高度，依据最新相关法律和行政规章，立足于出纳实战经验，用大众语言和典型案例全面、深入地介绍出纳工作的崭新读物。它对于初学者、招聘者、经营管理者和在职出纳人员深入了解出纳业务，具有相当实用的价值。

《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通 》旨在帮助读者克服如下难题：

·因为没有工作经验，多次求职不成。

·有幸被录用了，却“很难合老财务人员的眼”，差错不断，人际关系紧张。

·边实习边挣实习费，貌似一举两得，但经常跑腿打杂，学无所成。

·为了积累经验而宁愿不要报酬，可还是没人愿意接收实习，以致求学无门。

·在短暂的时间内实习各种行业，对立刻胜任具体工作的准备却远远不够。

·听说出纳很简单，但实际做起来似乎并不像传说中的那么轻松。

随着市场化的强力推进，用人单位要求新上岗的出纳人员能够立刻独立开展工作的愿望日益迫切，其降低育人成本和提高工作效率的急功近利的心态越发明显。既然很少有企业会为新员工配“师傅”，自学成材的能力就必不可少了。

不少人认为出纳低会计一等，希望一步登天直接做会计。但即使是会计科班出身，甚至已经拥有注册会计师的资格，有可能成为未来财会专家的人，如果还未实际做过财务工作，我们还是建议“屈尊”一下，先从出纳工作做起。万丈高楼平地起，先做好出纳，然后才能做好会计或财务。

新手通过从事出纳工作，不但能够翔实地了解财务工作细节，而且能够在与会计日常相处相融的过程中，为从事会计工作建立良好的人际关系，奠定坚实的会计基础。“想当会计，先做出纳”！

你可能会问：出纳与会计有什么不同？出纳是否就是“跑跑银行，记记账”？

公正地说，出纳是“三分动手，七分动脑”的会计专业工作。“跑跑银行，记记账”作为动手的部分仅占三分，而那需要动脑的七分却常被人忽略。事实上，大量的工作差错、财务事故甚至违法案件，都出在那七分里。做了才能知道，读完《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通 》，你定会对此深有感悟。

《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通 》共三个部分，包括能力篇、测评篇和练习篇。其中：

“能力篇”主要对出纳人员的动脑和动手能力进行具体讲解，并附有大量案例。

“测评篇”采用《出纳业务测评标准》（简称《CS100标准》），为受试者和考核者进行常见出纳业务的测试与评价提供了可操作的参考标准。

“练习篇”编入了模拟练习题目和对照答案，从而便于初学者进行练习和自测。

《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通 》主要强调出纳操作实务，对财务理论的介绍以“实用”“够用”为准。

《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通 》涉及的案例、题目中的姓名、单位、地名、日期、身份证号码、银行相关信息等，仅为说明作品内容和引导思考而部分或全部虚构。如有雷同，纯属巧合。

“出纳训练营”（现称CS出纳训练营）作为北京动力永恒管理咨询有限公司旗下致力于出纳任职能力研究和推广的项目运作机构，历经多年调研，深入探索出纳业务的普遍规律，建立了独有的出纳技能辅导模式和测试模型，提出了《CS100标准》，并获得了国家知识产权管理机构的确权保护【证书登记号：2009-A-018056】。.  “出纳训练营”既是初学者的实践基地，又是用人单位的人才宝库。《CS100标准》的应用，有助于缩短初学者的成长周期，用人单位遴选人才将更加准确、快捷。我们衷心祝愿初学者能够早日胜任工作，热情欢迎用人单位来选用满意的出纳工作者。

在《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通 》的编校过程中，承蒙专业财务工作者田欣女士、资深专业顾问郭锦弟女士和高级会计师何倩女士提出宝贵意见，并给予热情的指导与鼓励，在此，我们一并表示由衷的感谢。

我们希望这《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通 》能够对出纳职业的规范发展起到抛砖引玉的作用。

我们诚恳地欢迎出纳专业工作者、初学者和用人单位对《手把手教你做优秀出纳：从入门到精通 》提出改进建议。我们将从实际出发，不断丰富完善。在此提前致谢！