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这本由索晓辉编著的《不懂财务就管不好公司》系统地介绍了企业财务管理的理论及方法，从阅读、分析财务报表到管理企业的现金、固定资产、存货控制等等，还涉及到企业的融资管理、投资管理及内部控制要点等等。《不懂财务就管不好公司》可供管理者随时翻阅、寻求问题的答案，是优化企业管理的理想参考用书。

第一章 了解一家企业，从三张表开始——企业财务报表的阅读

 第一节 企业主要有几张报表——财务报表体系简介

 第二节 家底厚不厚——资产负债表的阅读要点

 第三节 利润有多大——利润表的阅读要点

 第四节 缺钱不缺钱——现金流量表的阅读要点

第二章 透过现象看本质——企业财务分析的主要方法

 第一节 横比、纵比、交叉比——财务分析的目的与方法

 第二节 如何判断企业的偿债能力——企业偿债能力分析

 第三节 如何分析企业的赚钱水平——企业盈利能力分析

 第四节 如何衡量企业的管理效率——企业营运能力分析

 第五节 如何了解企业的资产质量——企业现金流分析

第三章 好钢用在刀刃上——企业现金管理

 第一节 一定要管好钱——现金管理的内容与目标

 第二节 时间就是金钱——资金的时间价值

 第三节 细水长流，有备无患——年金的概念与种类

 第四节 钱，不是越多越好——持有现金的成本分析

 第五节 手边应留多少钱——现金的最佳持有量

 第六节 经验不可或缺——企业日常现金的管理技巧

 第七节 多一份准备，少一份慌乱——做好企业的现金预算

第四章 从源头抓好管理——存货管理

 第一节 存货主要管什么——存货管理的目标

 第二节 应该储备多少存货——确定最佳采购量

 第三节 效率的标尺——存货周转率

 第四节 不同的流转次序——会计处理中存货的计价方法

 第五节 不可或缺的一环——采购环节的增值税筹划

第五章 做大蛋糕——销售与应收款项管理

 第一节 这笔买卖赚多少——本、量、利的相互关系

 第二节 把握销售的底线——盈亏临界点分析

 第三节 不要让税收拖垮——销售环节的增值税筹划

 第四节 应该给谁赊账款——企业信用政策的设定

 第五节 收回货款是关键——应收账款的管理

第六章 如何购买忠诚与勤奋——企业薪酬管理

 第一节 工资、奖金很重要——企业薪酬预算概述

 第二节 知道好还是不知道好——秘密薪酬制度及薪酬合理化

 第三节 对超额贡献需要有超额回报——奖金管理体系

第七章 善于利用别人的资源——企业的筹资管理

 第一节 用别人的钱壮大自己——筹资的概念与类别

 第二节 让商业伙伴给你赊账——商业信用筹资

 第三节 让银行相信你——银行借款筹资

 第四节 小企业要善于发现伯乐——吸收风险投资

 第五节 不要忘记获得政府的扶持——政策性融资

 第六节 大件设备不妨先租后买——租赁筹资

 第七节 企业力争IPO——股票筹资

 第八节 直接向市场借钱——债券筹资

 第九节 量出为人——资金需要测量

 第十节 善于寻找最廉价的筹资方案——融资成本比较

第八章 如何让企业拥有未来——企业投资项目决策

 第一节 企业需要投资吗——投资的种类

 第二节 确保闲余资金的安全、收益、流动性——证券投资

 第三节 如何发现具有投资价值的证券——证券的价值分析

 第四节 拓展新的增长点——项目投资

 第五节 科学决策——项目投资决策的评价指标

第九章 省下的就是赚下的——成本管理

 第一节 有本才有赚一什么是成本

 第二节 最大的成本——生产经营成本

 第三节 不能糊涂的账——成本的归集与分配

 第四节 共同费用怎么摊——期间费用的核算

第十章 用制度进行利益的分离——内部控制与财务控制

 第一节 内控缺失，是企业管理的黑洞——内部控制与财务控制简介

 第二节 善于把握关键点——主要业务环节的内控制度

第一节 企业主要有几张报表——财务报表体系简介

一、财务报告结构

企业的目标是盈利，但是仅从企业的实物资产、员工状况的信息中很难看出企业的经营成果，因此，财务报告应运而生。财务报告可以回答投资者所关心的问题，即投入与产出关系的问题。

根据报告内容反映的财务情况所属的时间段的不同，财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。在会计制度上将半年度、季度和月度财务报告这些报告期短于一年的财务报告统称为中期财务报告。

一份完整的财务报告主要包括审计报告、财务报表及财务报表附注。财务报告的核心是财务报表及其附注。财务报表至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表、所有者权益变动表等四张报表。要了解企业的价值，需要看资产负债表；要了解企业的盈利情况，需要看利润表；要掌握公司经营活动和筹资活动所产生的现金以及投资活动赚得现金的能力的情况，需要看现金流量表。所有者权益变动表相当于上市公司股东的成果总结，即企业是否增值，如何增值，增值了多少等等。

财务报表的结构详见图1-1所示。

资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表虽然都是各自独立的报表，且各有各的目的与表达方式，但是彼此之间仍存在着紧密的关系，均为企业经由企业信息系统所产出的结果，反映企业的经济活动。

二、财务报告的使用者

投资者是企业的入资者或者购买企业股票的人。财务报表分析也可以用来评价企业经营者的经营业绩，发现经营过程中存在的问题，根据分析的结果，投资者通过努力，直接或者间接地影响被持股上市公司重要岗位的人事安排、投资决策，经营决策以及股利分配政策等，这些投资者往往运用于会计报告分析手段，获得与企业战略性发展有关的财务信息。

企业管理者通过对财务报告的分析，对企业现在和将来的发展作出正确的评估，以便调整企业的经营决策、完善制度，改进措施，使企业经营决策建立在可靠的基础上，并制定合理的发展战略。

除了投资者和企业管理人员，还有其他一些人由于各种原因需要通过企业财务报表来了解企业的相关信息。例如，供应商在了解了企业的支付能力之后，才会决定是否向企业提供账期；客户在了解企业的财务状况后，才能与企业签订长期合作协议；政府需要知道企业的赢利状况以评估企业的纳税情况等。

第二节 家底厚不厚——资产负债表的阅读要点

一、资产负债表的概念和作用

资产负债表是反映企业在某一特定时日(月末、季末或年末等)财务状况的报表，又称为财务状况表。资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容。通俗地说，资产负债表就是企业的一份财产清单。

从整体上看，资产负债表是运用哲学上的一分为二的观点，从静态角度采用左右相等的结构(即“资产=负债+所有者权益”)来反映某一会计期末或期初企业资产等于负债与所有者权益之和的平衡关系。

资产负债表是企业最重要的报表之一，尤其是在分析企业资产质量和资产结构、判断企业财务风险等方面的作用非常明显，主要有四个方面的作用：

(1)了解企业资源的构成及分布情况。

在资产负债表上，使用者可以一目了然地了解企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其内容，以此可以分析资源的配置是否节约、合理。企业财务实力主要是就企业的资产规模和资本规模而言的。资产与资本规模较大的企业具备较强的财务实力；反之，财务实力较弱。资产负债表中的资产总额与资本金(股本)总额直观地描述了企业的财务实力。

(2)反映企业负债情况。

通过资产负债表可以了解企业有多少负债，分别属于哪类负债，并详细了解企业负担的长期债务和短期债务的数额及偿还时间，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务。联系有关的资产项目进行对比分析，可以了解企业的偿债能力和支付能力。

(3)明确所有者权益的构成情况。

投资者在企业资产中所占的份额是多少，其构成情况如何。将所有者权益与负债进行对比，可以分析企业的净资产是多少，其构成怎样，了解财务结构的优劣和负债经营的合理程度，分析企业所面临的财务风险。

(4)预测企业未来的发展趋势。

使用者通过对前后期资产负债表的对比分析，可以了解企业资金结构的变化情况，预测企业未来的财务发展趋势。资产负债表反映的仅是某一个时点企业的状况，能反映企业一定的现状；若把这些不同时点的资料有机地结合起来. 则能对企业有更全面、生动的了解。

二、资产负债表的格式

资产负债表一般有表首、正表两部分。其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体，正表由左右两方组成，左方是资产，反映企业资产的具体存放方式，是以货币形态存放还是以固定资产、存货或其他的方式存放；右方是负债及所有者权益，反映资产的来源渠道，是负债获得还是所有者投资所得。左右两方按照不同的分类反映同一事物。每个项目又分为“年初数”和“期末数”两栏。其中“年初数”是上年年末资产负债表“年末数”栏内的数字，而“年末数”是截至资产负债表表首日期时得出的数字。以某企业为例的资产负债表具体格式如表1-1所示。

三、资产负债表各项目代表的内容

1. 资产负债表左侧的资产类

资产负债表的左侧反映的是企业所拥有的财富，排列的顺序是根据其变现能力的强弱。一般常见的做法是将企业的资产分为两部分，即流动资产和长期资产。

(1)流动资产。

①流动资产，是指预期可在1年内(含1年)变现或者耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收款项、预付账款、存货、待摊费用等。在实践中三种最常见的流动资产形态包括货币资金、存货及应收账款。

②货币资金，是企业期末库存现金、存放银行的各类款项以及其他货币资金的合计数。企业持有货币资金的目的是把货币资金转化为商品或者服务以后的更大的回报。P1-5

作为企业的管理者，或许都有过这样的困惑：业务开展得不错，为什么利润率总是徘徊不前？与竞争对手采用相同的材料和设备，为什么单位成本总是居高不下？企业没有过度负债，为什么支出款项时却总是感觉捉襟见肘？

或许，最好的解决办法就是对企业进行科学有效的财务预算与财务控制。企业过度利用贷款，最终会发现一直在为银行打工；不能很好地控制现金流，账上看似有钱，实际支出款项时难免会囊中羞涩。作为企业的当家人，除了要关注生产与营销，更需要抽出精力关注企业的财务状况。为此管理者就必须对财务管理有一个清晰的认识。首先需要了解的是，财务并不仅仅是报表上密密麻麻的数字，财务是活生生的，是存在于企业方方面面的客观实在，与企业的生产、销售、投资、融资等一切行为都有关联。企业的管理与财务的管理是密切相连的，很多管理的决策会对财务绩效产生直接的影响，如投放新产品、向客户提供赊销政策、雇佣并奖励员工、购买设备等等都会影响到企业的财务绩效。

本书系统地介绍了企业财务管理的理论及方法，从阅读、分析财务报表到管理企业的现金、固定资产、存货控制等等，还涉及到企业的融资管理、投资管理及内部控制要点等等，可供管理者随时翻阅、寻求问题的答案，是优化企业管理的理想参考用书。

本书不仅仅是想让读者了解企业的财务，而是想让读者通过一些基本专业知识的学习建立财务意识，‘增强财务智慧。财务管理具有很强的实践性，每天都有可能出现新问题，因此读者要在阅读本书的基础上努力探索与实践，在管理企业、经营企业的实践中真正做到游刃有余。

对于本书的编写尽管我们已经殚精竭虑，但由于水平有限，时间紧迫，不周之处在所难免，希望大家谅解。我的联系电话是13681387472，邮件suoXh@126.com。欢迎大家联系，我们一定竭诚为您解答。

最后，对一贯支持我们的广大读者朋友和对本书的出版作出努力的朋友一并表示感谢。

作者

2011年11月