作者作为一名高校教师，在西部地区高校从事税法以及国际税收课程的教研工作十余年，目睹大量涉外税收优惠引致的我国区域经济发展中的税收竞争(甚至是恶性税收竞争)、资源过于向东部聚集以及税收流失，笔者不会简单地为西部开发的税收政策叫好，也不可能认为两部企业所得税法的合并必然迎来公平的税收环境和市场环境，更不会同意税制改革即取消涉外税收优惠的论断。为此，笔者结合涉外税收有关理论，通过对涉外税收优惠的分析，反思我国区域经济发展中的税收竞争，对税制改革提出建议。

本书将涉外税收的有关理论引入我国涉外税收实务研究，体现新型税收征纳关系，反映公共财政下的涉外税收理念；同时，通过案例及有关模型分析，系统研究了跨国纳税人的税收选择，探索我国涉外税收的改革发展。

第一章 导论

第一节 涉外税收概念

第二节 涉外税收法律渊源

第三节 我国涉外税收的产生与发展

第二章 国家税收管辖权

第一节 税收管辖权概述

第二节 居民(公民)税收管辖权

第三节 来源地税收管辖权

第四节 各国对税收管辖权的选择

第三章 跨国纳税人税负最大化

第一节 国际重复征税产生的原因及其经济影响

第二节 减轻纳税人最大负担的基本理论和方法

第三节 税收抵免

第四节 税收饶让抵免与涉外税收优惠

第四章 跨国纳税人税负最小化

第一节 国际逃税和避税的概念

第二节 国际避税地

第三节 跨国纳税人税负最小化的主要方式

第四节 跨国纳税人税负最小化面临的税收风险

第五章 跨国纳税人的转让定价及调整

第一节 关联企业与转让定价

第二节 跨国纳税人转让定价的形式与动机

第三节 跨国纳税人转让定价避税

第四节 跨国纳税人转让定价的调整

第五节 我国转让定价税制

第六节 预约定价税制

第六章 涉外税收的发展动向与趋势

第一节 电子商务课税

第二节 我国区域经济发展中地区间税收竞争

参考文献